2025年情況分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在我國境內提供應稅服務的單位和個人

C.在我國境內進口貨物的單位和個人

D.在我國境內出口貨物的單位和個人

2.下列關于營業稅的說法，正確的有：

A.營業稅是對單位和個人提供營業性服務所取得的營業額征收的一種稅

B.營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等

C.營業稅的稅率分為3%、5%、7%、11%四個檔次

D.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅服務并取得收入的時間

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次

C.企業所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的時間

D.企業所得稅的計稅依據為納稅人的收入總額減去成本、費用和損失后的余額

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對我國境內個人取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次

C.個人所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的時間

D.個人所得稅的計稅依據為納稅人的收入總額減去成本、費用和損失后的余額

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉讓增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個檔次

C.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地轉讓合同的時間

D.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓土地所取得的增值額

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人按照房產余值或者房產租金收入征收的一種稅

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次

C.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房產的時間

D.房產稅的計稅依據為房產的余值或者房產租金收入

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三個檔次

C.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂合同或者取得憑證的時間

D.印花稅的計稅依據為合同金額或者憑證金額

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采、生產、銷售或者進口的特定資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、1%、2%四個檔次

C.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人開采、生產、銷售或者進口資源的時間

D.資源稅的計稅依據為資源的銷售價格或者進口價格

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸、1元/噸三個檔次

C.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放污染物或者產生固體廢物的時間

D.環境保護稅的計稅依據為排放污染物的數量或者產生固體廢物的數量

10.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個檔次

C.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的時間

D.契稅的計稅依據為納稅人支付的土地、房屋權屬轉移合同約定的價格

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三個檔次

C.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為納稅人取得土地的時間

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次

C.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置車輛的時間

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%三個檔次

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的時間

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三個檔次

C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人的收入總額

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的稅率分為3%、5%、7%三個檔次

C.教育費附加的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.教育費附加的計稅依據為納稅人的收入總額

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的稅率分為2%、3%、4%三個檔次

C.地方教育附加的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.地方教育附加的計稅依據為納稅人的收入總額

17.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種基金

B.水利建設基金的稅率分為1%、2%、3%三個檔次

C.水利建設基金的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.水利建設基金的計稅依據為納稅人的收入總額

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種費

B.文化事業建設費的稅率分為3%、5%、7%三個檔次

C.文化事業建設費的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.文化事業建設費的計稅依據為納稅人的收入總額

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業保障金是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種保障金

B.殘疾人就業保障金的稅率分為1%、2%、3%三個檔次

C.殘疾人就業保障金的納稅義務發生時間為納稅人取得收入的時間

D.殘疾人就業保障金的計稅依據為納稅人的收入總額

20.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸、1元/噸三個檔次

C.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放污染物或者產生固體廢物的時間

D.環境保護稅的計稅依據為排放污染物的數量或者產生固體廢物的數量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.營業稅的納稅期限一般為按月申報納稅。（）

3.企業所得稅的虧損可以在連續五年內結轉彌補。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓。（）

6.房產稅的納稅義務人包括房屋的所有人和使用人。（）

7.印花稅是對經濟合同和產權轉移書據征收的稅種。（）

8.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額。（）

9.環境保護稅的征收對象是排放污染物的企業。（）

10.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收在調節收入分配方面的作用及局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：根據增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、進口貨物。

2.ABC。解析思路：營業稅的征稅范圍和稅率是基礎知識，注意區分稅率檔次。

3.ABCD。解析思路：企業所得稅的納稅人、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

4.ABC。解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

5.ABC。解析思路：土地增值稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

6.ABC。解析思路：房產稅的納稅人、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

7.ABC。解析思路：印花稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

8.ABC。解析思路：資源稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

9.ABC。解析思路：環境保護稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

10.ABC。解析思路：契稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

11.ABC。解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

12.ABC。解析思路：車輛購置稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

13.ABC。解析思路：煙葉稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

14.ABC。解析思路：城市維護建設稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

15.ABC。解析思路：教育費附加的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

16.ABC。解析思路：地方教育附加的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

17.ABC。解析思路：水利建設基金的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

18.ABC。解析思路：文化事業建設費的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

19.ABC。解析思路：殘疾人就業保障金的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

20.ABC。解析思路：環境保護稅的征稅對象、稅率、納稅義務發生時間和計稅依據是基礎知識。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基礎知識。

2.√。解析思路：營業稅的納稅期限一般為按月申報納稅，這是營業稅的基礎知識。

3.√。解析思路：企業所得稅的虧損可以在連續五年內結轉彌補，這是企業所得稅的基礎知識。

4.√。解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，這是個人所得稅的基礎知識。

5.√。解析思路：土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓，這是土地增值稅的基礎知識。

6.√。解析思路：房產稅的納稅義務人包括房屋的所有人和使用人，這是房產稅的基礎知識。

7.√。解析思路：印花稅是對經濟合同和產權轉移書據征收的稅種，這是印花稅的基礎知識。

8.×。解析思路：資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或開采量，而非銷售額。

9.√。解析思路：環境保護稅的征收對象是排放污染物的企業，這是環境保護稅的基礎知識。

10.√。解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，這是城鎮土地使用稅的基礎知識。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。解析思路：列舉增值稅納稅人認定標準，如銷售額、會計核算制度等。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。解析思路：列舉企業所得稅的稅收優