2025年稅務師考試行業平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務違法行為？（）

A.欠稅

B.抗稅

C.逃稅

D.稅收保全

2.根據我國稅收法律，下列哪些情況納稅人有權要求退回多繳納的稅款？（）

A.納稅人未按規定納稅

B.納稅人已繳納稅款，但實際應納稅額小于已繳納稅款

C.納稅人依法獲得稅收減免

D.納稅人因稅收政策調整而減少稅負

3.企業發生的下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.購買固定資產支出

B.職工福利支出

C.業務招待費用

D.利息支出

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的材料包括？（）

A.營業執照

B.稅務登記證

C.納稅人身份證明

D.稅收完稅證明

5.根據我國稅法規定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.企業發生的下列哪些業務需要繳納企業所得稅？（）

A.銷售收入

B.資產處置收益

C.招待費

D.捐贈支出

7.根據我國《稅收征收管理法》，稅務機關在以下哪些情況下可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔保期限屆滿

8.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？（）

A.增值稅一般稅率

B.增值稅簡易稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅征收率

9.納稅人申報辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供以下哪些材料？（）

A.營業執照復印件

B.法人代表身份證復印件

C.組織機構代碼證復印件

D.稅收完稅證明復印件

10.企業在下列哪些情況下可以申請延期申報？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期申報

B.納稅人因經營困難，需要申請延期申報

C.納稅人因特殊情況，需要申請延期申報

D.納稅人未按照規定期限申報

11.稅務機關對納稅人提供的納稅申報資料，應當進行哪些審核？（）

A.是否符合法定形式

B.是否真實、完整

C.是否準確、規范

D.是否符合稅收法律法規

12.企業在下列哪些情況下可以申請延期繳納稅款？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款

B.納稅人因經營困難，需要申請延期繳納稅款

C.納稅人因特殊情況，需要申請延期繳納稅款

D.納稅人未按照規定期限繳納稅款

13.根據我國《稅收征收管理法》，稅務機關在以下哪些情況下可以采取強制執行措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔保期限屆滿

14.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.減免企業所得稅

B.減半征收企業所得稅

C.稅收返還

D.稅收抵免

15.企業在下列哪些情況下可以申請減免企業所得稅？（）

A.因自然災害等不可抗力因素造成損失

B.因企業技術改造、技術進步等需要

C.因企業產業結構調整需要

D.因國家政策調整需要

16.根據我國《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人實施稅務稽查的權限包括？（）

A.要求納稅人提供相關資料

B.調查、核實納稅人申報情況

C.對涉嫌違法行為的納稅人進行調查

D.對違法行為的納稅人進行處罰

17.企業在下列哪些情況下可以申請退稅？（）

A.納稅人依法取得減免稅

B.納稅人依法繳納的稅款

C.納稅人依法申請退回多繳納的稅款

D.納稅人依法申請退回已預繳的稅款

18.根據我國《稅收征收管理法》，稅務機關在以下哪些情況下可以采取查封、扣押措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔保期限屆滿

19.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售金額

B.應稅銷售額

C.銷售額減去進項稅額

D.銷售額減去銷售成本

20.企業在下列哪些情況下可以申請延期繳納稅款？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款

B.納稅人因經營困難，需要申請延期繳納稅款

C.納稅人因特殊情況，需要申請延期繳納稅款

D.納稅人未按照規定期限繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人必須按照稅務機關的通知及時足額繳納或者解繳稅款。（）

2.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議，并申請行政復議或者提起行政訴訟。（）

3.企業在會計核算中，可以將應繳稅款計入成本費用，從而降低應納稅所得額。（）

4.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢，以了解其資金流向。（）

5.納稅人發生偷稅行為的，稅務機關可以對其處以罰款，并依法追繳稅款。（）

6.企業在享受稅收優惠政策期間，如果發生轉讓、分立、合并等變更情況，應當停止享受稅收優惠政策。（）

7.納稅人因特殊原因需要延期申報的，應當提前向稅務機關提出申請。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法進行，并保護納稅人的合法權益。（）

9.納稅人可以在任何時候申請退稅，只要符合稅收法律法規的規定。（）

10.稅務機關在稽查中發現納稅人有逃稅行為的，可以立即采取強制措施，如查封、扣押等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人義務。

2.說明稅務登記的基本程序和所需材料。

3.列舉并簡要說明企業所得稅的稅收優惠政策。

4.解釋稅收保全措施的概念及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.結合實際案例，分析稅收征收管理中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務違法行為包括欠稅、抗稅、逃稅等，稅收保全也是違法行為的一種。

2.BCD

解析思路：多繳稅款、依法減免、政策調整減少稅負等情況均可能導致多繳稅款，納稅人有權要求退回。

3.ABC

解析思路：固定資產支出、職工福利支出、業務招待費用通常不計入成本，不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：稅務登記需要提供營業執照、稅務登記證、納稅人身份證明和稅收完稅證明等材料。

5.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

6.ABC

解析思路：銷售收入、資產處置收益和業務招待費用都會影響企業所得稅的計算。

7.ABC

解析思路：納稅人未申報、未繳納稅款、擔保不符合要求、擔保期限屆滿等情況適用稅收保全措施。

8.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括一般稅率、簡易稅率、零稅率和征收率。

9.ABCD

解析思路：稅務登記表需附營業執照、法人代表身份證、組織機構代碼證和稅收完稅證明等復印件。

10.ABC

解析思路：不可抗力、經營困難、特殊情況均可能導致納稅人需要延期申報。

11.ABCD

解析思路：審核稅務登記資料需確保其符合法定形式、真實完整、準確規范，并符合法律法規。

12.ABC

解析思路：不可抗力、經營困難、特殊情況均可能導致納稅人需要延期繳納稅款。

13.ABCD

解析思路：納稅人未申報、未繳納稅款、擔保不符合要求、擔保期限屆滿等情況適用強制執行措施。

14.ABCD

解析思路：減免稅、減半征收、稅收返還、稅收抵免都是企業所得稅的稅收優惠政策。

15.ABCD

解析思路：自然災害損失、技術改造、產業結構調整、國家政策調整等情況均可申請減免企業所得稅。

16.ABCD

解析思路：稅務機關有權要求提供資料、調查核實申報情況、調查涉嫌違法行為、對違法行為進行處罰。

17.ABCD

解析思路：依法取得減免稅、依法繳納的稅款、依法申請退回多繳稅款、依法申請退回預繳稅款均可申請退稅。

18.ABCD

解析思路：納稅人未申報、未繳納稅款、擔保不符合要求、擔保期限屆滿等情況適用查封、扣押措施。

19.ABCD

解析思路：增值稅計稅依據包括銷售金額、應稅銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去銷售成本。

20.ABC

解析思路：不可抗力、經營困難、特殊情況均可能導致納稅人需要延期繳納稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：納稅人有義務按照規定期限繳納或解繳稅款。

2.正確

解析思路：納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議，并通過法定途徑維護自身權益。

3.錯誤

解析思路：企業不得將應繳稅款計入成本費用，以降低應納稅所得額。

4.正確

解析思路：稅務機關有權查詢納稅人的銀行賬戶以了解資金流向。

5.正確

解析思路：偷稅