2025年稅務師考試理解與運用策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人按照規定稅率計算應納稅額

C.小規模納稅人按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策

E.小規模納稅人不能享受增值稅抵扣政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

E.企業所得稅的納稅期限為每個季度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為每個季度

E.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人是房產的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率根據房產的用途和地區不同而有所區別

D.房產稅的納稅期限為每個季度

E.房產稅實行源泉扣繳制度

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地的用途和地區不同而有所區別

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每個季度

E.城鎮土地使用稅實行源泉扣繳制度

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有權人

B.車船稅的計稅依據為車船的型號和購置價格

C.車船稅的稅率根據車船的類型和地區不同而有所區別

D.車船稅的納稅期限為每個季度

E.車船稅實行源泉扣繳制度

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是印花稅的承受人

B.印花稅的計稅依據為印花稅的稅率和應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據應稅憑證的類型和金額不同而有所區別

D.印花稅的納稅期限為每個季度

E.印花稅實行源泉扣繳制度

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是土地、房屋的承受人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據土地、房屋的類型和地區不同而有所區別

D.契稅的納稅期限為每個季度

E.契稅實行源泉扣繳制度

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的類型和地區不同而有所區別

D.車輛購置稅的納稅期限為每個季度

E.車輛購置稅實行源泉扣繳制度

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人是城市維護建設稅的應稅行為人

B.城市維護建設稅的計稅依據為應稅行為的稅額

C.城市維護建設稅的稅率根據應稅行為的類型和地區不同而有所區別

D.城市維護建設稅的納稅期限為每個季度

E.城市維護建設稅實行源泉扣繳制度

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但一旦選擇，一年內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個季度，但居民企業可以在年度終了后5個月內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

4.房產稅的稅率根據房產的用途和地區不同而有所區別，但稅率最高不超過1.2%。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積，但實際征收時，還需考慮土地的質量和位置等因素。（）

6.車船稅的稅率根據車船的類型和地區不同而有所區別，但同一地區內，不同類型的車船適用相同的稅率。（）

7.印花稅的納稅期限為應稅憑證發生之日起30日內申報繳納，逾期未申報的，將加收滯納金。（）

8.契稅的稅率根據土地、房屋的類型和地區不同而有所區別，但稅率最高不超過3%。（）

9.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后60日內申報繳納，逾期未申報的，將加收滯納金。（）

10.城市維護建設稅的計稅依據為應稅行為的稅額，但具體稅率由地方政府根據實際情況確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的納稅義務發生時間及其確定依據。

3.描述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.說明房產稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據企業的實際情況選擇合適的增值稅計稅方法。

2.分析我國個人所得稅改革對提高個人所得稅收入和調節收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.考察增值稅納稅人的基本概念和分類，包括一般納稅人和小規模納稅人，以及他們的納稅特點。

2.考察企業所得稅的基本概念，包括納稅人、稅率、計稅依據和納稅期限等。

3.考察個人所得稅的基本概念，包括納稅人、稅率、計稅依據和納稅期限等。

4.考察房產稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

5.考察城鎮土地使用稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

6.考察車船稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

7.考察印花稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

8.考察契稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

9.考察車輛購置稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

10.考察城市維護建設稅的基本概念，包括納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限等。

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.考察增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后的變更規定。

2.考察企業所得稅的納稅期限及預繳和匯算清繳的規定。

3.考察個人所得稅的稅率結構和適用所得類型。

4.考察房產稅的稅率上限規定。

5.考察城鎮土地使用稅的計稅依據及影響因素。

6.考察車船稅的稅率適用規定。

7.考察印花稅的申報繳納期限及滯納金規定。

8.考察契稅的稅率上限規定。

9.考察車輛購置稅的申報繳納期限及滯納金規定。

10.考察城市維護建設稅的計稅依據及稅率確定方式。

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人需滿足一定條件，如年銷售額超過規定標準；小規模納稅人則是指年銷售額未達到規定標準的企業。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間以權責發生制為基礎，通常為收入實現或費用發生的時間。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用于工資薪金所得、勞務報酬所得等不同類型的所得。

4.房產稅的征收對象為房產的所有權人或使用權人，計稅依