2025年稅務(wù)師考試快題練習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)入原材料時(shí)，以下哪些會(huì)計(jì)處理是正確的？

A.借：原材料，貸：銀行存款

B.借：原材料，貸：應(yīng)付賬款

C.借：原材料，貸：庫(kù)存現(xiàn)金

D.借：原材料，貸：其他應(yīng)付款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠政策

D.捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.購(gòu)房貸款利息支出

C.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入

D.健康保險(xiǎn)支出

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.按比例分?jǐn)偡?/p>

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

18.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購(gòu)入原材料時(shí)，無(wú)論是否用于生產(chǎn)，均應(yīng)在購(gòu)入時(shí)計(jì)入原材料成本。（）

3.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無(wú)論是否用于公益性目的，均可全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住或無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具和使用。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目。（）

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）

8.增值稅的納稅期限是固定的，一般納稅人可以選擇按月、按季度或按年申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實(shí)施策略。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用和面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABC

解析思路：購(gòu)入原材料時(shí)，根據(jù)不同的付款方式，會(huì)計(jì)處理可能會(huì)有所不同，但基本會(huì)計(jì)處理為借記原材料，貸記相應(yīng)的付款賬戶，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

4.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具并專用于增值稅抵扣的發(fā)票，因此選項(xiàng)B正確。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A、B正確。

7.ABC

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值稅的征收率，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

9.AB

解析思路：增值稅的納稅期限一般為按月或按季度申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)A、B正確。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)等稅收優(yōu)惠政策，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入和健康保險(xiǎn)支出，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅紙質(zhì)發(fā)票，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法、收益法、成本法和按比例分?jǐn)偡ǎ虼诉x項(xiàng)A、B、C、D正確。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

17.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

18.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具和使用，因此選項(xiàng)B正確。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A、B正確。

20.ABC

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值稅的征收率，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，但并非所有企業(yè)和個(gè)人都需要繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)入原材料時(shí)，無(wú)論是否用于生產(chǎn)，均應(yīng)在購(gòu)入時(shí)計(jì)入原材料成本，這是會(huì)計(jì)核算的基本原則。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，只有用于公益性目的的部分才能在企業(yè)所得稅前扣除，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住或無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具和使用，這是增值稅專用發(fā)票制度的規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，這是企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為按月或按季度申報(bào)納稅，這是增值稅的申報(bào)規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)等，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括提供增值稅抵扣依據(jù)、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)稅收征管等。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

解析思路：企業(yè)所得稅的“三