反思總結稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師事務所設立的條件，正確的有（）。

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內部管理制度

C.具有5名以上取得執業資格證書的專職從業人員

D.具有10名以上取得執業資格證書的專職從業人員

2.納稅人辦理稅務登記時，應提供的資料包括（）。

A.依法設立的相關證明文件

B.納稅人的名稱、法定代表人或者負責人

C.住所、經營地點

D.注冊資本（金）和投資者情況

3.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法，正確的有（）。

A.小規模納稅人可以申請成為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請成為小規模納稅人

C.新設立的小型微利企業可以選擇成為一般納稅人

D.納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料

4.下列關于企業所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關應依法對企業的所得進行征收管理

B.企業應按照規定的期限繳納企業所得稅

C.稅務機關可以對企業的所得進行審計

D.企業可以向稅務機關申請延期繳納企業所得稅

5.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.納稅人應按照規定的期限自行申報個人所得稅

B.稅務機關可以對納稅人的所得進行源泉扣繳

C.稅務機關可以對納稅人的所得進行審計

D.納稅人可以向稅務機關申請減免個人所得稅

6.下列關于稅收優惠政策及減免稅管理的說法，正確的有（）。

A.稅收優惠政策應遵循公平、公正、公開的原則

B.減免稅管理應嚴格按照法定程序進行

C.稅務機關應加強對減免稅的監督管理

D.納稅人可以自行享受稅收優惠政策

7.下列關于稅務行政復議及訴訟的說法，正確的有（）。

A.納稅人可以依法申請稅務行政復議

B.納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟

C.稅務行政復議機關應依法進行行政復議

D.稅務訴訟案件應由稅務機關負責審理

8.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關應依法對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關應依法對納稅人進行稅務檢查

C.稅務機關應依法對納稅人的所得進行征收管理

D.納稅人應依法配合稅務機關的稅務征收管理工作

9.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有（）。

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅務機關應依法對稅收違法行為進行查處

C.稅收違法行為的查處應遵循法定程序

D.納稅人有權對稅收違法行為提出異議

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理調整財務結構，降低稅收負擔

B.稅收籌劃應符合稅收法律法規的規定

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃應以企業的長期發展戰略為導向

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所設立時，必須具有10名以上取得執業資格證書的專職從業人員。（）

2.納稅人辦理稅務登記時，可以不提供住所、經營地點等信息。（）

3.納稅人可以在申報增值稅一般納稅人資格認定前，先行申報小規模納稅人資格。（）

4.企業所得稅的征收管理，由稅務機關依法對企業的所得進行征收管理。（）

5.個人所得稅的征收管理，由稅務機關依法對納稅人的所得進行征收管理。（）

6.稅收優惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優惠政策。（）

7.稅務行政復議及訴訟，納稅人可以依法申請稅務行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（）

8.稅收征收管理，納稅人應依法配合稅務機關的稅務征收管理工作。（）

9.稅收違法行為，納稅人有權對稅收違法行為提出異議。（）

10.稅收籌劃，應以企業的長期發展戰略為導向。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所設立時，必須具有10名以上取得執業資格證書的專職從業人員。（×）

2.納稅人辦理稅務登記時，可以不提供住所、經營地點等信息。（×）

3.納稅人可以在申報增值稅一般納稅人資格認定前，先行申報小規模納稅人資格。（√）

4.企業所得稅的征收管理，由稅務機關依法對企業的所得進行征收管理。（√）

5.個人所得稅的征收管理，由稅務機關依法對納稅人的所得進行征收管理。（√）

6.稅收優惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優惠政策。（×）

7.稅務行政復議及訴訟，納稅人可以依法申請稅務行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（√）

8.稅收征收管理，納稅人應依法配合稅務機關的稅務征收管理工作。（√）

9.稅收違法行為，納稅人有權對稅收違法行為提出異議。（√）

10.稅收籌劃，應以企業的長期發展戰略為導向。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立的基本條件。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

3.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其合規性要求。

2.論述稅收征收管理中，稅務機關與納稅人權利義務的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所設立的基本條件包括固定的辦公場所、健全的內部管理制度以及一定的從業人員數量要求，A、B、C、D選項均為正確條件。

2.ABCD

解析思路：稅務登記時，納稅人需提供包括設立證明、法定代表人信息、住所和經營地點以及注冊資本等在內的基本信息，A、B、C、D均為必要提供的信息。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于納稅義務、稅率、發票使用、進項稅額抵扣等方面，A、B、C、D均為兩者的區別。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務審計等環節，A、B、C、D均為企業所得稅征收管理的正確說法。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括自行申報、源泉扣繳、稅務審計等，A、B、C、D均為個人所得稅征收管理的正確說法。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策及減免稅管理應遵循公平、公正、公開原則，A、B、C、D均為稅收優惠政策及減免稅管理的正確說法。

7.ABCD

解析思路：稅務行政復議及訴訟是納稅人權利救濟的重要途徑，A、B、C、D均為稅務行政復議及訴訟的正確說法。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求納稅人配合稅務機關，A、B、C、D均為稅收征收管理的正確說法。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為應依法查處，納稅人有權提出異議，A、B、C、D均為稅收違法行為的正確說法。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃應在合法合規的前提下進行，A、B、C、D均為稅收籌劃的正確說法。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師事務所設立時，要求具有5名以上取得執業資格證書的專職從業人員，而非10名。

2.×

解析思路：納稅人辦理稅務登記時，必須提供住所、經營地點等信息，這是稅務登記的基本要求。

3.√

解析思路：納稅人可以在申報增值稅一般納稅人資格認定前，先行申報小規模納稅人資格，根據實際情況調整。

4.√

解析思路：企業所得稅的征收管理確實由稅務機關依法進行。

5.√

解析思路：個人所得稅的征收管理也由稅務機關依法進行。

6.×

解析思路：納稅人不能自行享受稅收優惠政策，需符合法定條件和程序。

7.√

解析思路：稅務行政復議及訴訟是納稅人權利救濟的途徑，符合法律規定。

8.√

解析思路：納稅人有義務配合稅務機關進行稅收征收管理工作。

9.√

解析思路：納稅人有權對稅收違法行為提出異議，是合法權益的體現。

10.√

解析思路：稅收籌劃應以企業的長期發展戰略為導向，符合企業利益最大化原則。

三、簡答題

1.解析思路：列出稅務師事務所設立的基本條件，如固定辦公場所、健全內部管理制度、從業人員資格等。

2.解析思路：比較一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務、稅率、發票使用、進項稅額抵扣等方面的不同。

3.解析思路：描述企業所得稅的納稅申報程序，