專業(yè)角度看2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

5.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.出租房產(chǎn)

B.出讓房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.銷售房產(chǎn)

8.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.輪船

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.倉儲保管合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.保險(xiǎn)合同

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

11.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.轉(zhuǎn)口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

16.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

17.下列哪些屬于土地增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

18.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目？

A.出租房產(chǎn)

B.出讓房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.銷售房產(chǎn)

19.下列哪些屬于車船稅的免稅項(xiàng)目？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.輪船

20.下列哪些屬于印花稅的免稅項(xiàng)目？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.倉儲保管合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.保險(xiǎn)合同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，為居民個(gè)人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分為三個(gè)檔次。（）

6.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

8.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。（）

10.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容和影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高我國稅收征管效率，增強(qiáng)稅收法治化水平。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收政策調(diào)整促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出讓土地使用權(quán)。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括出租房產(chǎn)、出讓房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和銷售房產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、飛機(jī)和輪船。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和保險(xiǎn)合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)和出讓土地使用權(quán)。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物和轉(zhuǎn)口貨物。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出讓土地使用權(quán)。

18.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目包括出租房產(chǎn)、出讓房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和銷售房產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：車船稅的免稅項(xiàng)目包括車輛、船舶、飛機(jī)和輪船。

20.ABCD

解析思路：印花稅的免稅項(xiàng)目包括貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和保險(xiǎn)合同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.對

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人中的居民個(gè)人定義確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實(shí)是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.對

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率確實(shí)根據(jù)納稅人所在地的不同，分為三個(gè)檔次。

6.對

解析思路：土地增值稅的納稅人確實(shí)是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

7.對

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人確實(shí)是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

8.對

解析思路：車船稅的納稅人確實(shí)是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

9.對

解析思路：印花稅的征稅范圍確實(shí)包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。

10.對

解析思路：契稅的納稅人確實(shí)是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用購進(jìn)扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用銷售額乘以征收率的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊、加計(jì)扣除等。減半征收適用于符合條件的小型微利企業(yè)；免稅適用于符合條件的公益性捐贈(zèng)、技術(shù)改造等；加速折舊適用于符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目；加計(jì)扣除適用于研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)的其他支出。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)