關注個人能力提升的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形可以申請延期辦理稅務登記？

A.納稅人因經營地點變動需要變更稅務登記的

B.納稅人因生產經營發生變化需要變更稅務登記的

C.納稅人因發生合并、分立、破產需要注銷稅務登記的

D.納稅人因稅務機關管理需要而申請延期辦理稅務登記的

2.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可處以罰款，下列關于罰款金額的描述正確的是：

A.稅款數額2萬元以下的，可以處以1000元以下的罰款

B.稅款數額2萬元以上的，可以處以1000元以上5000元以下的罰款

C.稅款數額10萬元以上的，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款

D.稅款數額10萬元以上的，可以處以1萬元以上5萬元以下的罰款

3.關于增值稅專用發票的管理，下列說法正確的是：

A.增值稅專用發票的保管期限為5年

B.稅務機關可以要求納稅人報送已開具的增值稅專用發票的清單

C.增值稅專用發票的保管應按照稅務機關的要求進行

D.增值稅專用發票不得擅自涂改、偽造、轉讓、出售

4.個人出租房屋取得所得，下列哪種情形可以享受減稅優惠？

A.出租給直系親屬

B.出租給無房戶

C.出租給下崗失業人員

D.出租給軍隊轉業干部

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的非企業性單位

C.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

D.年應稅銷售額不超過500萬元的個人

6.關于企業所得稅的納稅義務人，下列說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內設立的企業和其他組織

B.個人獨資企業、合伙企業不繳納企業所得稅

C.企業所得稅的納稅義務人應當依法繳納企業所得稅

D.外國企業在中國境內設立的分支機構不繳納企業所得稅

7.關于個人所得稅的計稅依據，下列說法正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.應納稅所得額為收入減除費用后的余額

C.個人所得稅的計稅依據中不得扣除捐贈支出

D.個人所得稅的計稅依據中可以扣除個人所得稅稅前扣除的各項支出

8.下列哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

9.關于土地增值稅的征收范圍，下列說法正確的是：

A.土地增值稅的征收范圍為境內取得的土地使用權及地上建筑物和其他附著物

B.土地增值稅的征收范圍為境內取得的土地使用權

C.土地增值稅的征收范圍為境內取得的地上建筑物和其他附著物

D.土地增值稅的征收范圍為境內取得的地上建筑物

10.關于企業所得稅的預繳和匯算清繳，下列說法正確的是：

A.企業所得稅的預繳采取按月或按季預繳，年終匯算清繳

B.企業所得稅的預繳采取按季預繳，年終匯算清繳

C.企業所得稅的預繳采取按月預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的預繳采取按月預繳，按季匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.納稅人享受減免稅待遇的，應當按規定辦理減免稅手續。（）

3.增值稅專用發票可以由購買方自行打印。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

5.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

7.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）

8.土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）

9.企業所得稅的預繳和匯算清繳由稅務機關統一規定。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行處罰時，應當依法作出書面決定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理規定。

2.簡述個人所得稅的計稅方法。

3.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何提高稅務師服務的專業性和針對性。

2.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人發生變更、注銷稅務登記或因特殊原因需要延期辦理的，可以申請延期辦理稅務登記。

2.AD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，未按期辦理納稅申報和報送納稅資料的，可處以1000元以下罰款；稅款數額2萬元以上的，可處以1000元以上5000元以下罰款。

3.BCD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票的保管期限為5年；稅務機關有權要求納稅人報送已開具的增值稅專用發票清單；增值稅專用發票的保管應按照稅務機關的要求進行。

4.ACD

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，出租房屋給直系親屬、下崗失業人員、軍隊轉業干部等特定人群可以享受減稅優惠。

5.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，年應稅銷售額不超過500萬元的企業、非企業性單位、個體工商戶和個人均為增值稅小規模納稅人。

6.ACD

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅義務人為在中國境內設立的企業和其他組織；個人獨資企業、合伙企業不繳納企業所得稅；企業所得稅的納稅義務人應當依法繳納企業所得稅。

7.AB

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入減除費用后的余額。

8.BCD

解析思路：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產和轉讓土地使用權均屬于營業稅的征收范圍。

9.A

解析思路：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，土地增值稅的征收范圍為境內取得的土地使用權及地上建筑物和其他附著物。

10.A

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的預繳采取按月或按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人享受減免稅待遇的，應當按規定辦理減免稅手續。

3.×

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不得自行打印。

4.√

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人因有特殊困難，經批準可以延期繳納稅款，最長不得超過3個月。

7.√

解析思路：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度。

8.√

解析思路：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

9.×

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的預繳和匯算清繳由納稅人自行辦理，稅務機關負責監督和管理。

10.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行處罰時，應當依法作出書面決定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的管理規定包括：專用發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的規范，專用發票的樣式、印制、防偽措施，專用發票的電子化管理等。

2.個人所得稅的計稅方法包括：工資、薪金所得的計稅方法，個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法，稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等分類所得的計稅方法。

3.企業所得稅的納稅申報期限包括：按月或按季預繳的申報期限，年度匯算清繳的申報期限，以及稅務機關規定的其他申報期限。

4.土地增值稅的征收范圍包括：境內取得的土地使用權及地上建筑物和其他附著物，包括新建、改建、擴建、翻建、拆遷等行為中涉及的土地使用權及地上建筑物和其他附著物。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務