2025年稅務師考試難點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產轉讓收入

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人兼營簡易計稅方法

D.小規模納稅人兼營簡易計稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.進口貨物

C.轉口貿易

D.國際運輸服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.創業投資企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

7.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.資產的賬面價值

B.負債的賬面價值

C.收入的賬面價值

D.支出的賬面價值

9.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.保險費

C.增值稅

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補？

A.上一年度的虧損

B.本年度的虧損

C.上一年度的虧損結轉

D.本年度的虧損結轉

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產轉讓收入

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.轉口貿易

D.免稅商店銷售貨物

14.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.創業投資企業稅收優惠

D.外商投資企業稅收優惠

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產、無形資產的企業

C.進口貨物的企業

D.轉口貿易的企業

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

17.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.納稅申報資料

C.納稅申報期限

D.納稅申報方式

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利收入以及其他收入。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工工資及福利費、財產保險費、利息支出以及捐贈支出。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

5.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務以及符合條件的服務貿易。（）

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠等。（）

7.增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、無形資產以及不動產支付的增值稅。（）

8.企業所得稅的計稅基礎是指企業各項資產、負債的賬面價值扣除其計提的減值準備后的余額。（）

9.增值稅的價外費用包括運費、保險費、增值稅以及稅收滯納金。（）

10.企業所得稅的虧損彌補包括上一年度的虧損、本年度的虧損結轉以及虧損結轉后的本年度虧損。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理包括哪些主要內容。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅發票的主要作用。

4.簡述企業所得稅稅收優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其對納稅人義務的影響。

2.論述企業所得稅稅收優惠政策對促進企業發展和調整經濟結構的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入涵蓋了企業的各種收入形式。

3.A,B,C,D

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以扣除的成本費用包括工資福利、保險費、利息支出和捐贈支出。

4.A,D

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務和其他符合條件的國際貿易服務。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策針對不同類型的企業，包括高新技術企業、小型微利企業、創業投資企業和外商投資企業。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購入貨物或接受服務后支付的增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是指企業在賬面上記錄的資產和負債價值。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的價外費用通常包括運費、保險費和增值稅本身，但不包括稅收滯納金。

10.A,C,D

解析思路：企業所得稅的虧損彌補包括上一年度的虧損結轉和虧損結轉后的本年度虧損。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于境內，還包括境外的銷售。

2.√

解析思路：企業所得稅的應稅收入確實包括各種形式的收入。

3.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，符合條件的支出可以在稅前扣除。

4.×

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人。

5.√

解析思路：零稅率政策適用于符合條件的出口和國際貿易服務。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括多種類型。

7.√

解析思路：進項稅額是企業購入貨物或接受服務支付的增值稅。

8.√

解析思路：計稅基礎是企業各項資產和負債在賬面上的價值。

9.×

解析思路：價外費用不包括增值稅本身。

10.√

解析思路：企業所得稅的虧損彌補包括虧損結轉和虧損結轉后的本年度虧損。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理包括增值稅的納稅申報、發票管理、稅收征管、稅收服務等主要內容。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報資料、申報期限、申報方式等。

3.增值稅發票的主要作用是作為交易憑證，用于納稅人和稅務機關之間的信息交換，確保稅收征管的準確性和完整性。

4.企業所得稅稅收優惠政策的主要內容是針對特定類型的企業，如高新技術企業、小型微利企業等，通過減免稅、稅收抵免等方式，鼓勵企業發展創新，調整經濟結構。

四、論述題

1.增值稅發票在稅收征管中的作用包括：作為交易憑證，確保交易的合法性和真實性；作為納稅申報的依據，方便稅務機關核對和審計；作為稅收違法行為的證據，用于查處偷稅、漏稅等違法行為。對納稅人義務的影響包括：