2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅款

B.加計(jì)扣除

C.免稅

D.加征稅款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.專項(xiàng)附加扣除

5.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)原材料

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

7.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

C.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.所得稅應(yīng)納稅額

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.銷售成本

B.期間費(fèi)用

C.所得稅

D.利息支出

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度15日前

D.每次所得發(fā)生后的15日內(nèi)

11.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.辦公地

D.注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為準(zhǔn)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年度

D.一次性繳納

15.以下哪些屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.合法性原則

B.公平性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

16.以下哪些屬于稅收征收管理法的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為給國(guó)家利益造成損失

C.稅務(wù)人員濫用職權(quán)

D.稅務(wù)人員玩忽職守

17.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.營(yíng)業(yè)性企業(yè)

B.非營(yíng)業(yè)性企業(yè)

C.行政單位

D.個(gè)人

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

20.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.辦公地

D.注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為準(zhǔn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不得扣除任何費(fèi)用和損失。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（）

5.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行申報(bào)和備案。（）

8.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)和出讓土地使用權(quán)。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出具稅務(wù)登記證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家治理中的作用及其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABC。稅收優(yōu)惠政策包括減免稅款、加計(jì)扣除和免稅。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、股息收入和營(yíng)業(yè)外收入。

4.ABCD。個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和專項(xiàng)附加扣除。

5.ABCD。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)原材料、外購(gòu)固定資產(chǎn)、外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)和外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供金融服務(wù)。

7.ABC。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅應(yīng)納稅額、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。

8.AD。土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

9.ABCD。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括銷售成本、期間費(fèi)用、所得稅和利息支出。

10.ABCD。個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年度15日前和每次所得發(fā)生后的15日內(nèi)。

11.B。增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，用于增值稅的抵扣。

12.AD。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地和注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致時(shí)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

13.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。

14.ABC。增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年度。

15.ABCD。稅收征收管理法的基本原則包括合法性原則、公平性原則、便民性原則和保密性原則。

16.ABCD。稅收征收管理法的法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為給國(guó)家利益造成損失、稅務(wù)人員濫用職權(quán)和稅務(wù)人員玩忽職守。

17.AB。增值稅的納稅人包括營(yíng)業(yè)性企業(yè)和非營(yíng)業(yè)性企業(yè)。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

19.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。

20.ABCD。增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致時(shí)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅的零稅率通常為0%，而非6%。

2.×。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失。

3.√。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.×。增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但納稅人不得自行選擇，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。

5.√。個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。

6.√。稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

7.√。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行申報(bào)和備案。

8.×。土地增值稅的征稅范圍僅包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不包括出租和出讓。

9.√。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.√。稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出具稅務(wù)登記證。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收管理原則包括合法性原則、公平性原則、便民性原則、效率原則和保密性原則。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，其中自行申報(bào)適用于有固定收入的個(gè)人，代扣代繳適用于工資薪金所得等。

4.稅收征收管理法中稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定包括納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國(guó)家