2025年稅務師考試學習成果試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產

D.提供金融服務

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.應稅銷售額

C.課稅銷售額

D.實際銷售額

10.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.應稅營業額

B.課稅營業額

C.實際營業額

D.營業收入

11.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.課稅所得額

C.實際所得額

D.營業收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.課稅所得額

C.實際所得額

D.營業收入

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.提供免稅勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.提供免稅勞務

B.銷售免稅貨物

C.提供金融服務

D.提供建筑安裝勞務

15.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.免稅所得

B.免稅項目

C.免稅優惠

D.免稅待遇

16.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.免稅所得

B.免稅項目

C.免稅優惠

D.免稅待遇

17.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.減免稅額

B.減免稅項

C.減免稅優惠

D.減免稅待遇

18.下列哪些屬于營業稅的減免稅項目？

A.減免稅額

B.減免稅項

C.減免稅優惠

D.減免稅待遇

19.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.減免稅額

B.減免稅項

C.減免稅優惠

D.減免稅待遇

20.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.減免稅額

B.減免稅項

C.減免稅優惠

D.減免稅待遇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

7.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

10.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去費用扣除標準。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述營業稅的納稅義務人。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人。

4.簡述個人所得稅的征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其稅收政策調整。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其稅收政策調整。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售無形資產和提供金融服務。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

6.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%和10%，不包括20%。

7.A

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%，不包括15%、20%和30%。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、應稅銷售額、課稅銷售額和實際銷售額。

10.ABCD

解析思路：營業稅的計稅依據包括應稅營業額、課稅營業額、實際營業額和營業收入。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、課稅所得額、實際所得額和營業收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、課稅所得額、實際所得額和營業收入。

13.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務，不包括銷售不動產和銷售無形資產。

14.A

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供免稅勞務，不包括銷售免稅貨物、提供金融服務和提供建筑安裝勞務。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括免稅所得、免稅項目、免稅優惠和免稅待遇。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括免稅所得、免稅項目、免稅優惠和免稅待遇。

17.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括減免稅額、減免稅項、減免稅優惠和減免稅待遇。

18.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅項目包括減免稅額、減免稅項、減免稅優惠和減免稅待遇。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括減免稅額、減免稅項、減免稅優惠和減免稅待遇。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括減免稅額、減免稅項、減免稅優惠和減免稅待遇。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務在流轉過程中產生的增值額。

2.正確

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。

6.錯誤

解析思路：營業稅的稅率只有比例稅率，沒有超額累進稅率。

7.正確

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%。

8.正確

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

10.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去費用扣除標準。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅范圍的各項內容，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.簡述營業稅的納稅義務人。

解析思路：列舉營業稅的納稅義務人，