2025年稅務師考試快捷記憶試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于職工福利的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.企業發生的下列損失中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.因自然災害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場變化造成的損失

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.一般納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

8.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產保險費

B.辦公費

C.職工福利費

D.利息費用

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.投資收益

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于職工福利的支出

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.企業發生的下列損失中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.因自然災害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場變化造成的損失

16.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.一般納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

18.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產保險費

B.辦公費

C.職工福利費

D.利息費用

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.投資收益

20.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財產租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率相同。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

4.企業因轉讓股權而獲得的收益，屬于資本利得，免征企業所得稅。（）

5.企業在境內發生的廣告費用，可以按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得，以支付款為計稅依據。（）

7.個人取得的偶然所得，如中彩票，應按照月度計算個人所得稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊而產生的折舊費用。（）

9.增值稅納稅人提供的交通運輸服務，可以采用差額征稅的方法計算應納稅額。（）

10.企業因生產經營需要，支付的合理差旅費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記和發票管理方面的主要區別。

2.請簡要說明個人所得稅中“綜合所得”和“經營所得”的概念及其在納稅申報中的區別。

3.在企業所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請列舉并簡要說明。

4.簡要介紹增值稅簡易計稅方法的適用范圍及具體計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及增值稅改革的必要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平、促進社會公平和優化稅收結構的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括按規定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費用和因合同違約造成的損失。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品。

5.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的損失包括因自然災害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場變化造成的損失。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人簡易計稅。

8.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的費用包括財產保險費、辦公費、職工福利費和利息費用。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和投資收益。

10.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

12.ACD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括按規定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費用和用于職工福利的支出。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

14.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品。

15.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的損失包括因自然災害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場變化造成的損失。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

17.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人簡易計稅。

18.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的費用包括財產保險費、辦公費、職工福利費和利息費用。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和投資收益。

20.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以按照規定比例扣除，并非全額扣除。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記和發票管理方面存在差異，如一般納稅人需進行增值稅專用發票的領用和開具管理。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，具體為次年3月1日至6月30日。

4.√

解析思路：企業因轉讓股權而獲得的收益，屬于資本利得，按照稅法規定免征企業所得稅。

5.√

解析思路：企業在境內發生的廣告費用，符合規定的，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得，以支付款為計稅依據，但需按照一定的預提稅率計算。

7.×

解析思路：個人取得的偶然所得，如中彩票，應按照每次取得的收入計算個人所得稅。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊而產生的折舊費用。

9.√

解析思路：增值稅納稅人提供的交通運輸服務，可以采用差額征稅的方法計算應納稅額。

10.√

解析思路：企業因生產經營需要，支付的合理差旅費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記和發票管理方面的主要區別。

解析思路：一般納稅人需進行增值稅專用發票的領用和開具管理，而小規模納稅人則不需要；一般納稅人按規定需進行增值稅申報，小規模納稅人可簡化申報流程。

2.請簡要說明個人所得稅中“綜合所得”和“經營所得”的概念及其在納稅申報中的區別。

解析思路：綜合所得是指工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的合并申報；經營所得是指個體工商戶的生產、經營所得。

3.在企業所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請列舉并簡要說明。

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益等。

4.簡要介紹增值稅簡易計稅方法的適用范圍及具體計算方法。

解析思路：適用范圍包括小規模納稅人、特定一般納稅人等；具體計算方法為以銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額乘以適用稅率計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的