2025年稅務師考試信息更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

3.個人所得稅的稅率分為幾級？

A.一級

B.兩級

C.三級

D.四級

4.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據(jù)

D.營業(yè)稅發(fā)票

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.基本工資

B.生產(chǎn)經(jīng)營費用

C.捐贈支出

D.訴訟費用

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.利潤總額

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.凈收入

7.個人取得下列收入中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年銷售額超過200萬元的企業(yè)

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.捐贈支出

D.訴訟費用

10.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.應稅服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

D.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于非貨幣性資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.庫存商品

D.現(xiàn)金

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物的時間

B.提供加工修理修配勞務的時間

C.銷售不動產(chǎn)的時間

D.銷售無形資產(chǎn)的時間

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

C.國家財政撥款

D.捐贈收入

15.個人所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.出口勞務

D.出口無形資產(chǎn)

17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.稅金及附加

B.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

C.財產(chǎn)保險

D.訴訟費用

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房屋租賃支出

B.職業(yè)技能提升支出

C.繼續(xù)教育支出

D.殘疾人就業(yè)支出

19.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.納稅人

B.代扣代繳義務人

C.代收代繳義務人

D.扣繳義務人

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.轉讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.稅收減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)，不包括個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體。（錯誤）

3.個人所得稅的稅率分為三級，分別為3%、10%和25%。（正確）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不能使用。（正確）

5.企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用中的業(yè)務招待費可以全額稅前扣除。（錯誤）

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額減去準予扣除的項目后的余額。（正確）

7.個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得和股息、紅利所得都需要繳納個人所得稅。（正確）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元。（正確）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（正確）

10.個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

2.請解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報方式。

4.闡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的改革歷程及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.結合當前稅收政策，分析企業(yè)如何進行稅收籌劃以降低稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為兩級，即超額累進稅率和比例稅率。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人用于記載和反映增值稅應稅交易的一種專用發(fā)票。

5.AB

解析思路：基本工資和生產(chǎn)經(jīng)營費用是企業(yè)正常運營的必要支出，可以在稅前扣除。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額減去準予扣除的項目后的余額。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和股息、紅利所得。

8.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元。

9.A

解析思路：研發(fā)費用是企業(yè)技術創(chuàng)新的必要投入，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

10.ABD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收。

11.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括應稅服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的簡易計稅方法。

12.ABC

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的不以貨幣計量的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和庫存商品。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的時間。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括利息收入、殘疾人就業(yè)優(yōu)惠和國家財政撥款。

15.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

16.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅適用于出口貨物、出口勞務、出口無形資產(chǎn)等。

17.ABC

解析思路：稅金及附加、殘疾人就業(yè)優(yōu)惠和財產(chǎn)保險是企業(yè)正常的運營成本，可以在稅前扣除。

18.ABC

解析思路：