2025年稅務師考試相關法律法規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法的規定，下列哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.營業外收入

D.捐贈收入

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應納稅所得額

B.漏報應稅項目

C.采取虛假申報手段

D.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所而不在中國境內居住的個人

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業取得的政府補助

7.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

8.以下哪些屬于增值稅的應納稅額？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去銷項稅額

D.銷售額減去應納稅額

9.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.實際利潤額

D.稅后利潤額

10.以下哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.供水、供電、供氣、供熱等公共服務

C.文化、教育、衛生、體育等社會事業

D.基礎設施建設

12.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.財產損失

C.投資損失

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業取得的政府補助

14.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.稅率加計扣除

B.銷售額減去進項稅額

C.稅率加計抵減

D.銷售額減去銷項稅額

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要申報時

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產、無形資產的當天

C.轉讓金融商品的當天

D.轉讓股權的當天

18.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網絡申報

D.代理申報

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網絡申報

D.代理申報

20.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分級數。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出限于企業為生產經營活動而發生的合理支出。（）

8.個人所得稅的納稅義務人，無論其在中國境內有無住所，只要有來源于中國境內的所得，都應在中國繳納個人所得稅。（）

9.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法。（）

10.企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅發票管理的相關規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用及其影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括利息收入、股息收入、營業外收入。

3.ABC

解析思路：偷稅行為包括故意隱瞞應納稅所得額、漏報應稅項目、采取虛假申報手段、偽造、變造會計憑證、會計賬簿。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在中國境內居住滿一年的個人、無住所而不在中國境內居住的個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅、購買服務支付的增值稅。

8.A

解析思路：增值稅的應納稅額等于銷售額。

9.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產轉讓所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、供水、供電、供氣、供熱等公共服務、文化、教育、衛生、體育等社會事業、基礎設施建設。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、財產損失、投資損失。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入。

14.AC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅率加計扣除、稅率加計抵減。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每季度、每半年、每年。

16.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產、無形資產的當天、轉讓金融商品的當天、轉讓股權的當天。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網絡申報、代理申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網絡申報、代理申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的開具、發票的保管、發票的認證、發票的報銷。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為不同的級數，不是固定不變的。

4.錯誤

解析思路：簡易計稅方法適用于符合條件的小規模納稅人，并不是所有小規模納稅人都可以選擇適用。

5.正確

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，可以準予扣除。

6.正確

解析思路：個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。

7.正確

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出限于企業為生產經營活動而發生的合理支出。

8.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人無論在中國境內有無住所，只要有來源于中國境內的所得，都應在中國繳納個人所得稅。

9.錯誤

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人不能自行選擇適用簡易計稅方法，需要符合特定條件。

10.正確

解析思路：企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內進行。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人劃分標準主要包括企業的年銷售額、會計核算制度和經營規模等。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報表的填寫、申報資料的準備、申報方式的確定、申報時間的遵守等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務機關按照稅法規定，對支付所得的單位和個人扣繳稅款，并代為申報的一種征收方式。

4.增值稅發票管理的相關規定包括發票的購買、開具、保管、認證、報銷等環節的規