2025稅務(wù)師參考資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.公共交通企業(yè)提供的公共交通服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.查賬計(jì)稅方法

C.查定計(jì)稅方法

D.查驗(yàn)計(jì)稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.查賬計(jì)稅方法

B.查定計(jì)稅方法

C.查驗(yàn)計(jì)稅方法

D.定率計(jì)稅方法

10.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物合同簽訂時(shí)間

B.提供勞務(wù)合同簽訂時(shí)間

C.銷售貨物、提供勞務(wù)的交付時(shí)間

D.銷售貨物、提供勞務(wù)的付款時(shí)間

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物合同簽訂時(shí)間

B.提供勞務(wù)合同簽訂時(shí)間

C.銷售貨物、提供勞務(wù)的交付時(shí)間

D.銷售貨物、提供勞務(wù)的付款時(shí)間

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.收據(jù)

C.稅收完稅證明

D.納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際利潤額來確定的。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入和出租財(cái)產(chǎn)收入。（）

7.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。（）

9.增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每年或按次申報(bào)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每年或按次申報(bào)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的概念。

3.描述增值稅的簡易計(jì)稅方法和查賬計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并探討如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.C,D

17.C,D

18.A,B,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；一般納稅人的稅率較高，小規(guī)模納稅人的稅率較低。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的時(shí)間；納稅期限是指納稅人應(yīng)當(dāng)按照法定時(shí)間申報(bào)和繳納應(yīng)納稅款的時(shí)間。

3.簡易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅銷售額較小、會(huì)計(jì)核算不健全的小規(guī)模納稅人，而查賬計(jì)稅方法適用于會(huì)計(jì)核算健全的一般納稅人。

4.企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損可以在未來納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限有限制。

四、論述題

1.增值稅通過避免重復(fù)征