關注稅務師考試重點知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業取得下列收入，哪些需要繳納企業所得稅？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.財產租賃收入

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于銷售

4.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

5.企業在下列哪些情況下可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅率高于國內銷售貨物或提供應稅勞務的稅率

B.出口貨物退稅率等于國內銷售貨物或提供應稅勞務的稅率

C.出口貨物退稅率低于國內銷售貨物或提供應稅勞務的稅率

D.出口貨物退稅率高于國內銷售貨物或提供應稅勞務的稅負

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.財產租賃收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

10.下列哪些屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于銷售

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

13.下列哪些屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于銷售

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

16.下列哪些屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于銷售

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

19.下列哪些屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于銷售

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的交際應酬費，可以全額在稅前扣除。（）

2.企業為職工提供的職工宿舍租金，屬于職工福利費，可以在稅前扣除。（）

3.企業發生的職工教育經費，按照不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過當年銷售收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）

5.企業為職工購買的商業健康保險，可以在稅前扣除。（）

6.企業發生的財產保險費，可以全額在稅前扣除。（）

7.企業發生的研發費用，可以按照實際發生額的75%加計扣除。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在稅前扣除。（）

9.企業購進的固定資產，按照直線法計提折舊，最低折舊年限為5年。（）

10.企業實際發生的損失，經稅務機關批準，可以在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中的“收入總額”包括哪些內容。

3.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

4.說明企業所得稅的納稅申報有哪些基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃的基本原則及其在企業經營中的重要性。

2.分析當前我國稅收政策對促進產業結構調整的作用及存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收益和財產租賃收入。

3.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，以及用于投資、分配給股東或投資者。

4.AC

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，以及小規模納稅人提供應稅服務。

5.A

解析思路：出口退稅的條件之一是出口貨物退稅率高于國內銷售貨物或提供應稅勞務的稅率。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和銷售無形資產的企業。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收益和財產租賃收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

9.AC

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，以及小規模納稅人提供應稅服務。

10.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，以及用于投資、分配給股東或投資者。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業發生的交際應酬費，超過規定標準的部分不得在稅前扣除。

2.√

解析思路：企業為職工提供的職工宿舍租金，屬于職工福利費，按規定限額內可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：企業發生的職工教育經費，按照規定限額內，可以全額在稅前扣除。

4.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過規定標準的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。

5.√

解析思路：企業為職工購買的商業健康保險，按規定限額內，可以在稅前扣除。

6.√

解析思路：企業發生的財產保險費，可以全額在稅前扣除。

7.√

解析思路：企業發生的研發費用，按照規定比例，可以加計扣除。

8.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在規定限額內，可以在稅前扣除。

9.×

解析思路：企業購進的固定資產，按照規定折舊年限計提折舊。

10.√

解析思路：企業實際發生的損失，經稅務機關批準，可以在稅前扣除。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅的納稅義務發生時間，如銷售貨物或應稅勞務的當天，提供應稅服務的當天等。

2.解析思路：列舉企業所得稅中的“收入總額”包括的內容，如銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入等。

3.解析思路：比較增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別，如納稅申報方式、稅率、進項稅額抵扣等。

4.解析思路