創新解決方案2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.居民企業適用的稅率為25%

B.非居民企業來源于中國境內的所得，適用20%的稅率

C.小型微利企業適用的稅率為20%

D.國家重點扶持的高新技術企業適用的稅率為15%

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.財產轉讓所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的是（）

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法

D.小規模納稅人可以選擇采用一般計稅方法

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.符合條件的企業可以享受研發費用加計扣除政策

D.符合條件的企業可以享受固定資產加速折舊政策

6.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的教育儲蓄存款利息所得可以免征個人所得稅

B.符合條件的贍養老人支出可以享受專項附加扣除

C.符合條件的子女教育支出可以享受專項附加扣除

D.符合條件的住房貸款利息支出可以享受專項附加扣除

7.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.一般納稅人應按月進行納稅申報

B.小規模納稅人應按季度進行納稅申報

C.一般納稅人可以選擇按季度進行納稅申報

D.小規模納稅人可以選擇按月進行納稅申報

8.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.居民企業應按年度進行納稅申報

B.非居民企業應按季度進行納稅申報

C.居民企業可以選擇按季度進行納稅申報

D.非居民企業可以選擇按年度進行納稅申報

9.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應在取得所得后的次月15日內申報納稅

B.納稅人應在取得所得后的次月25日內申報納稅

C.納稅人應在取得所得后的次月30日內申報納稅

D.納稅人應在取得所得后的次月45日內申報納稅

10.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是（）

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票由納稅人自行印制

C.增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等業務活動中開具

D.增值稅專用發票應當由納稅人自行購買

11.下列關于企業所得稅的審計，說法正確的是（）

A.企業所得稅審計由稅務機關組織實施

B.企業所得稅審計由注冊會計師組織實施

C.企業所得稅審計由納稅人自行組織實施

D.企業所得稅審計由稅務機關和注冊會計師共同組織實施

12.下列關于個人所得稅的審計，說法正確的是（）

A.個人所得稅審計由稅務機關組織實施

B.個人所得稅審計由注冊會計師組織實施

C.個人所得稅審計由納稅人自行組織實施

D.個人所得稅審計由稅務機關和注冊會計師共同組織實施

13.下列關于增值稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負

B.合理選擇計稅方法可以降低稅負

C.合理選擇增值稅專用發票可以降低稅負

D.合理選擇稅收優惠政策可以降低稅負

14.下列關于企業所得稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負

B.合理選擇計稅方法可以降低稅負

C.合理選擇稅收優惠政策可以降低稅負

D.合理選擇固定資產折舊方法可以降低稅負

15.下列關于個人所得稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負

B.合理選擇專項附加扣除項目可以降低稅負

C.合理選擇稅收優惠政策可以降低稅負

D.合理選擇財產轉讓所得的計算方法可以降低稅負

16.下列關于增值稅的稅收風險，說法正確的是（）

A.增值稅專用發票管理不善可能導致稅款流失

B.增值稅納稅申報不實可能導致稅款流失

C.增值稅稅收籌劃不當可能導致稅款流失

D.增值稅稅收優惠政策濫用可能導致稅款流失

17.下列關于企業所得稅的稅收風險，說法正確的是（）

A.企業所得稅納稅申報不實可能導致稅款流失

B.企業所得稅稅收籌劃不當可能導致稅款流失

C.企業所得稅稅收優惠政策濫用可能導致稅款流失

D.企業所得稅審計過程中發現的問題可能導致稅款流失

18.下列關于個人所得稅的稅收風險，說法正確的是（）

A.個人所得稅納稅申報不實可能導致稅款流失

B.個人所得稅稅收籌劃不當可能導致稅款流失

C.個人所得稅稅收優惠政策濫用可能導致稅款流失

D.個人所得稅審計過程中發現的問題可能導致稅款流失

19.下列關于增值稅的稅收合規，說法正確的是（）

A.增值稅專用發票開具應當符合規定

B.增值稅納稅申報應當符合規定

C.增值稅稅收籌劃應當符合規定

D.增值稅稅收優惠政策應當符合規定

20.下列關于企業所得稅的稅收合規，說法正確的是（）

A.企業所得稅納稅申報應當符合規定

B.企業所得稅稅收籌劃應當符合規定

C.企業所得稅稅收優惠政策應當符合規定

D.企業所得稅審計過程中發現的問題應當及時整改

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策方面享有同等待遇。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業在計算應納稅所得額時，根據稅法規定確定的成本、費用和損失。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平而設定的，收入越高，稅率越高。（）

4.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

5.企業在享受研發費用加計扣除政策時，可以將加計扣除的費用直接從當期應納稅所得額中扣除。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.納稅人逾期申報增值稅、企業所得稅或個人所得稅，將面臨罰款和滯納金。（）

8.企業所得稅的審計目的是確保企業財務報表的真實性和合規性。（）

9.個人所得稅的稅收籌劃可以通過合法途徑降低稅負，但不得采取隱瞞收入、虛開發票等手段。（）

10.稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行核查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅專用發票使用上的主要區別。

2.請列舉至少三種企業所得稅的稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的具體稅目。

4.簡要介紹稅務師在為企業提供稅務咨詢服務時，應當遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，企業如何通過合理的稅務籌劃來降低稅負，并探討稅務籌劃可能帶來的風險。

2.結合稅收法律法規，分析稅務師在執業過程中如何維護納稅人合法權益，并探討如何提高稅務師行業的專業水平和職業道德。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AD

解析思路：居民企業適用的稅率為25%，非居民企業來源于中國境內的所得適用20%的稅率。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得類型不同而不同，工資、薪金所得和勞務報酬所得適用超額累進稅率。

4.ABC

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人可以根據自身情況選擇計稅方法，但小規模納稅人不能選擇一般計稅方法。

5.ABCD

解析思路：高新技術企業、小型微利企業、研發費用加計扣除政策和固定資產加速折舊政策都是企業所得稅的稅收優惠政策。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括教育、贍養老人、子女教育和住房貸款利息支出等。

7.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季度申報，但都可以選擇按季度申報。

8.AD

解析思路：居民企業按年度申報，非居民企業按季度申報，但都可以選擇按年度申報。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的申報期限為取得所得后的次月15日、25日或30日，具體期限根據稅務機關規定。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，應當在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等業務活動中開具，并由納稅人自行購買。

11.AD

解析思路：企業所得稅審計由稅務機關和注冊會計師共同組織實施，以確保財務報表的真實性和合規性。

12.AD

解析思路：個人所得稅審計由稅務機關和注冊會計師共同組織實施，以確保納稅申報的真實性和合規性。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、計稅方法、發票管理和稅收優惠政策來降低稅負。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、計稅方法、稅收優惠政策和固定資產折舊方法來降低稅負。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、專項附加扣除項目、稅收優惠政策和財產轉讓所得的計算方法來降低稅負。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風險可能來自發票管理、納稅申報、稅收籌劃和稅收優惠政策濫用等方面。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收風險可能來自納稅申報、稅收籌劃、稅收優惠政策濫用和審計過程中發現的問題。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收風險可能來自納稅申報、稅收籌劃、稅收優惠政策濫用和審計過程中發現的問題。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收合規要求在發票開具、納稅申報、稅收籌劃和稅收優惠政策使用等方面符合規定。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收合規要求在納稅申報、稅收籌劃、稅收優惠政策使用和審計過程中發現的問題整改方面符合規定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策方面存在差異，一般納稅人享有更多的優惠。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是指企業在計算應納稅所得額時，根據稅法規定確定的成本、費用和損失。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據納稅人的收入水平而設定，收入越高，稅率越高。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業所得稅的加計扣除費用不能直接從當期應納稅所得額中扣除，應先計入成本、費用或損失。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括教育、贍養老人、子女教育和住房貸款利息支出等。

7.√

解析思路：納稅人逾期申報增值稅、企業所得稅或個人所得稅，將面臨罰款和滯納金。

8.√

解析思路：企業所得稅的審計目的是確保企業財務報表的真實性和合規性。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃可以通過合法途徑降低稅負，但不得采取隱瞞收入、虛開發票等手段。

10.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行核查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅專用發票使用上的主要區別。

-一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具專用發票。

-一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-一般納稅人需要按月進行納稅申報，小規模納稅人按季度申報。

2.請列舉至少三種企業所得稅的稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

-高新技術企業優惠政策：企業認定為高新技術企業，可享受15%的優惠稅率。

-小型微利企業優惠政策：企業年應納稅所得額不超過100