關(guān)鍵考點(diǎn)總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.代辦稅務(wù)登記

B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)

C.提供稅務(wù)咨詢

D.受托辦理稅務(wù)行政復(fù)議

E.代理企業(yè)合并、分立、清算等涉稅事務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)租賃收入

E.利息收入

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正廉潔

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

E.依法執(zhí)業(yè)

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.比例稅率計(jì)稅方法

B.計(jì)稅銷售額計(jì)稅方法

C.應(yīng)納稅額計(jì)稅方法

D.稅率計(jì)稅方法

E.應(yīng)稅銷售額計(jì)稅方法

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.資本性支出

B.稅金及附加

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

E.管理費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

E.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.35%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率法

B.超額累進(jìn)稅率法

C.定額稅率法

D.綜合計(jì)稅法

E.分項(xiàng)計(jì)稅法

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率法

B.超額累進(jìn)稅率法

C.定額稅率法

D.綜合計(jì)稅法

E.分項(xiàng)計(jì)稅法

15.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率法

B.超額累進(jìn)稅率法

C.定額稅率法

D.綜合計(jì)稅法

E.分項(xiàng)計(jì)稅法

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.工資、薪金所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.工資、薪金所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.工資、薪金所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稅法規(guī)定的其他減稅項(xiàng)目

D.工資、薪金所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稅法規(guī)定的其他減稅項(xiàng)目

D.工資、薪金所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)拒絕委托人提出的違反法律法規(guī)的要求。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.論述增值稅稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括稅務(wù)登記、申報(bào)、咨詢、行政復(fù)議以及涉稅事務(wù)代理等。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)租賃以及利息收入等。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為涵蓋了銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其誠(chéng)實(shí)守信、公正廉潔、勤勉盡責(zé)、保守秘密并依法執(zhí)業(yè)。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

6.BCE

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要包括計(jì)稅銷售額計(jì)稅方法、應(yīng)納稅額計(jì)稅方法和應(yīng)稅銷售額計(jì)稅方法。

7.BCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中需要遵守的法律法規(guī)包括稅收征收管理法、企業(yè)所得稅法、增值稅暫行條例、個(gè)人所得稅法以及稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則等。

10.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和35%等。

二、判斷題

1.（×）

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要符合相關(guān)法律法規(guī)，但并非必須經(jīng)過國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

2.（×）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他單位，個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)也是納稅義務(wù)人之一。

3.（√）

解析思路：增值稅的納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.（√）

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求其保守秘密，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。

5.（√）

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得，符合稅法規(guī)定。

6.（×）

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

7.（√）

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的征稅對(duì)象。

8.（√）

解析思路：稅務(wù)師有權(quán)拒絕委托人提出的違反法律法規(guī)的要求，以維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

9.（×）

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限通常為每月、每季度或年度，但并非所有情形都如此。

10.（√）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度，按照稅法規(guī)定執(zhí)行。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、代辦稅務(wù)登記和申報(bào)、進(jìn)行稅收籌劃、代理稅務(wù)行政復(fù)議、提供涉稅鑒證服務(wù)、代理企業(yè)合并、分立、清算等涉稅事務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程通常包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，附上相關(guān)資料，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證等。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：計(jì)算簡(jiǎn)便、稅負(fù)較低、適用范圍廣泛等。

4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利、符合條件的境外所得等。

四、論述題

1.稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用主要體現(xiàn)在：通過專業(yè)知識(shí)和技能，為納稅人提供稅