親身試題分享2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為增值稅納稅人

C.銷售自行開發的軟件產品，享受增值稅即征即退政策

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅義務人，為企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除

C.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅義務人為房產的所有人

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅義務人為土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四個檔次

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅義務人為車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

C.車船稅的稅率分為四個檔次

D.車船稅的納稅期限為按年繳納

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務人為書立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅義務人為土地、房屋權屬轉移的承受人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納

9.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅義務人為占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為三個檔次

D.耕地占用稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅義務人為購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內繳納

11.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為關稅完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅和從量稅

D.關稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅義務人為進出我國港口的國際航行船舶的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸位稅和噸稅

D.船舶噸稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務人為收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納

14.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務人為開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量或者自用數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅義務人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅義務人為繳納營業稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為營業稅的計稅依據

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設基金的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以由購買方開具。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按年繳納。（）

3.個人所得稅的稅率表中，最高稅率適用于每月應納稅所得額超過5萬元的個人。（）

4.房產稅的計稅價值是指房產的評估價值。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一。（）

6.車船稅的計稅依據包括車船的購置價格和維修費用。（）

7.印花稅的納稅義務人僅限于法人單位。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內統一。（）

9.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內繳納。（）

10.車輛購置稅的納稅期限為自車輛購置之日起60日內繳納。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用條件。

4.簡述房產稅的計稅依據及其稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的意義。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人，進口貨物的收貨人，以及增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.A、B、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，計稅依據為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和扣除，稅率分為25%、20%和15%。

3.A、B、C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，計稅依據為應納稅所得額，稅率分為七級超額累進稅率。

4.A、B、C

解析思路：房產稅的納稅義務人為房產的所有人，計稅依據為房產的計稅價值，稅率分為從價計稅和從租計稅。

5.A、B、C

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅義務人為土地的使用人，計稅依據為土地的實際使用面積，稅率分為四個檔次。

6.A、B、C

解析思路：車船稅的納稅義務人為車船的所有人或管理人，計稅依據為車船的計稅價值，稅率分為四個檔次。

7.A、B、C

解析思路：印花稅的納稅義務人為書立、領受應稅憑證的單位和個人，計稅依據為應稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

8.A、B、C

解析思路：契稅的納稅義務人為土地、房屋權屬轉移的承受人，計稅依據為成交價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

9.A、B、C

解析思路：耕地占用稅的納稅義務人為占用耕地的單位和個人，計稅依據為實際占用面積，稅率分為三個檔次。

10.A、B、C

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人為購買車輛的單位和個人，計稅依據為購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.A、B、C

解析思路：關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人，計稅依據為關稅完稅價格，稅率分為從價稅和從量稅。

12.A、B、C

解析思路：船舶噸稅的納稅義務人為進出我國港口的國際航行船舶的船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率分為噸位稅和噸稅。

13.A、B、C

解析思路：煙葉稅的納稅義務人為收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

14.A、B、C

解析思路：資源稅的納稅義務人為開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，計稅依據為銷售數量或自用數量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

15.A、B、C

解析思路：環境保護稅的納稅義務人為直接排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，計稅依據為排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.A、B、C

解析思路：文化事業建設費的納稅義務人為繳納營業稅的單位和個人，計稅依據為營業稅的計稅依據，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.A、B、C

解析思路：教育費附加的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據，稅率分為比例稅率和定額稅率。

18.A、B、C

解析思路：地方教育附加的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據，稅率分為比例稅率和定額稅率。

19.A、B、C

解析思路：水利建設基金的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據，稅率分為比例稅率和定額稅率。

20.A、B、C

解析思路：城市維護建設稅的納稅義務人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的計稅依據，稅率分為比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年繳納。

3.√

解析思路：個人所得稅稅率表中，最高稅率適用于每月應納稅所得額超過5萬元的個人。

4.×

解析思路：房產稅的計稅價值是指房產的評估價值。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內并非統一。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據不包括車船的維修費用。

7.×

解析思路：印花稅的納稅義務人包括個人和單位。

8.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內統一。

9.√

解析思路：耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內繳納。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限為自車輛購置之日起60日內繳納。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括：在中國境內銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織。納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的稅率結構分為七級超額累進稅率，適用于不同級別的應納稅所得額。適用條件包括：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，包括房產原值、房產折舊等。稅率分為從價計稅和從租計稅，從價計稅的稅率為1.2%，從租計稅的稅率為12%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅作為我國稅收體系中的主體稅種之一，具有廣泛的征稅范圍、累進稅率的特點，能夠有效地調節經濟運行，促進產業升級，增強國家財政收入。其對經濟發展的意義體現在：有利于促進產業結