2025年稅務師考試基礎知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資經營企業

D.國有企業

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金

C.公共交通車輛

D.增值稅專用發票

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供廣告服務

D.提供娛樂服務

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

8.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進價

C.成本

D.收入

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.所有者權益

12.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.營業額

B.購進額

C.成本

D.收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除

C.稅后扣除

D.應納稅額

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務審計

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務審計

16.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務審計

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務審計

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵扣

D.稅收延期

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵扣

D.稅收延期

20.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵扣

D.稅收延期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。（）

6.企業所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和20%。（）

7.營業稅的稅率分為三檔，分別為3%、5%和6%。（）

8.個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（）

9.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

10.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去稅前扣除項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的認定標準。

3.簡述個人所得稅的稅率和征收方式。

4.簡述稅收優惠政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配中的作用及其局限性。

2.論述稅收政策對經濟穩定和發展的雙重影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括中外合資經營企業和國有企業，個人獨資企業和合伙企業不適用企業所得稅。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金和公共交通車輛。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供廣告服務和提供娛樂服務。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

7.ACD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

8.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%和6%。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括進項稅額。

11.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括營業收入、資產總額和所有者權益。

12.A

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額。

13.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務審計。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務審計。

16.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務審計。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務審計。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵扣和稅收延期。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵扣和稅收延期。

20.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵扣和稅收延期。

二、判斷題

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.錯（個人所得稅的稅率最高為45%，但實際執行中最高稅率為45%的情況非常少見）

9.對

10.對

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物等。

2.企業所得稅的納稅義務人的認定標準包括在中國境內注冊成立、有獨立法人資格、實行獨立核算、有固定經營場所等。

3.個人所得稅的稅率和征收方式包括超額累進稅率、累進稅率、比例稅率等，征收方式包括代扣代繳、自行申報等。

4.稅收優惠政策的基本原則包括公平、合理、適度、有效等。

四、論述題

1