2025年稅務師考試通關攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除：

A.資本性支出

B.無形資產攤銷

C.處置固定資產、無形資產取得的收入

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策：

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.從事農、林、牧、漁業項目的優惠政策

D.外商投資企業的優惠政策

4.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內無住所的外國人

C.在中國境內有住所的外國人

D.在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的外國人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人：

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的小規模納稅人

C.銷售不動產的小規模納稅人

D.出口貨物的小規模納稅人

6.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業稅率為20%

C.高新技術企業稅率為15%

D.從事農、林、牧、漁業項目的稅率為10%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，開具增值稅專用發票的當天

B.銷售不動產，收到預收款或者取得銷售款，不論是否開具發票，均應繳納增值稅

C.出口貨物，取得報關單的當天

D.從事租賃業務，收到租金的當天

8.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

9.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制

B.增值稅專用發票由稅務機關免費發放

C.增值稅專用發票應當妥善保管，不得轉讓、出租、出借

D.增值稅專用發票應當用于增值稅應稅項目，不得用于免稅項目

10.下列關于企業所得稅的申報，說法正確的是：

A.企業應當按月或者按季申報繳納企業所得稅

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起45日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

（答案將在試卷第二部分給出）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通和消費的每個環節新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

5.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

6.個人轉讓著作權，免征個人所得稅。（）

7.企業購進的固定資產，一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人應當按照規定，將支付給納稅人的收入全額扣除稅款后，向納稅人支付。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出，不得超過按照同期銀行貸款利率計算的數額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述企業公益性捐贈支出的扣除規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用和影響。

2.論述企業所得稅對企業經營決策的影響及其調控作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：資本性支出、處置固定資產、無形資產取得的收入和捐贈支出不得扣除。

3.ABCD

解析思路：高新技術企業、小型微利企業、從事農、林、牧、漁業項目的外商投資企業都享有稅收優惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內無住所的外國人、在中國境內有住所的外國人和在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的外國人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的小規模納稅人。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業稅率為20%，高新技術企業稅率為15%，從事農、林、牧、漁業項目的稅率為10%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括開具增值稅專用發票的當天、收到預收款或取得銷售款不論是否開具發票、取得報關單的當天和收到租金的當天。

8.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制，由稅務機關免費發放，應當妥善保管，不得轉讓、出租、出借，且應用于增值稅應稅項目。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的申報期限包括按月或者按季申報繳納，年度終了之日起5個月內報送年度企業所得稅納稅申報表，月份或者季度終了之日起15日內報送月份或者季度企業所得稅納稅申報表。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

解答思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票的種類、內容、填開規范、開具時間和地點等。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

解答思路：企業所得稅的納稅申報期限包括按月或按季申報，年度終了之日起5個月內申報年度企業所得稅納稅