會計(jì)實(shí)操文庫1/10記賬實(shí)操-礦場賬務(wù)處理流程會計(jì)科目的設(shè)置-資產(chǎn)類科目：除了常規(guī)的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等科目外，還需設(shè)置“固定資產(chǎn)-采礦設(shè)備”“無形資產(chǎn)-采礦權(quán)”等科目，以核算礦場的專有資產(chǎn)。-成本類科目：一般會設(shè)置“生產(chǎn)成本-直接材料”“生產(chǎn)成本-直接人工”“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”等科目，用于歸集礦場生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本。-權(quán)益類科目：包括“實(shí)收資本”“資本公積”“盈余公積”“未分配利潤”等，用于反映礦場的所有者權(quán)益情況。賬務(wù)處理流程1.采礦權(quán)取得的賬務(wù)處理：企業(yè)通過購買、拍賣等方式取得采礦權(quán)時，應(yīng)將支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入“無形資產(chǎn)-采礦權(quán)”科目。2.固定資產(chǎn)購置的賬務(wù)處理：購置采礦設(shè)備等固定資產(chǎn)時，按照實(shí)際支付的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等，借記“固定資產(chǎn)-采礦設(shè)備”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.材料采購與領(lǐng)用的賬務(wù)處理：采購材料時，借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。生產(chǎn)領(lǐng)用材料時，借記“生產(chǎn)成本-直接材料”科目，貸記“原材料”科目。4.人員薪酬的賬務(wù)處理：計(jì)提員工工資時，借記“生產(chǎn)成本-直接人工”“制造費(fèi)用-工資”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。發(fā)放工資時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。5.生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配：將生產(chǎn)過程中發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，先歸集到“制造費(fèi)用”科目，月末再按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時比例法、機(jī)器工時比例法等，分配計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目。6.產(chǎn)品銷售的賬務(wù)處理：銷售礦產(chǎn)品時，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。7.資源稅等稅費(fèi)的賬務(wù)處理：計(jì)算應(yīng)繳納的資源稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)時，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”等科目。實(shí)際繳納稅費(fèi)時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”科目。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-資產(chǎn)負(fù)債表：需準(zhǔn)確反映礦場的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。其中，資產(chǎn)部分要詳細(xì)列示固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的價(jià)值；負(fù)債部分要反映應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等負(fù)債情況；所有者權(quán)益部分要體現(xiàn)股東的投入和企業(yè)的盈利積累。-利潤表：主要展示礦場的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目，通過計(jì)算得出凈利潤。-現(xiàn)金流量表：反映礦場在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，有助于分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和資金周轉(zhuǎn)能力。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控