賬款管理制度?總則目的為加強公司賬款管理，規(guī)范賬款的核算、催收、監(jiān)控等工作流程，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的所有賬款業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售賬款、采購賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款等。職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定賬款管理制度和相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)賬款的賬務(wù)處理，準確記錄賬款的發(fā)生、收回、支付等情況。定期編制賬款報表，分析賬款賬齡、余額等情況，為管理層提供決策依據(jù)。負責(zé)組織賬款的催收工作，對逾期賬款進行跟蹤和監(jiān)控。2.銷售部門負責(zé)客戶的開發(fā)與維護，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合理。負責(zé)按照合同約定及時發(fā)貨，并協(xié)助財務(wù)部門做好賬款的催收工作。對客戶的信用狀況進行評估，及時反饋客戶信用變化情況。3.采購部門負責(zé)供應(yīng)商的選擇與管理，簽訂采購合同，確保合同條款符合公司利益。負責(zé)按照合同約定及時驗收貨物，并協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的支付工作。對供應(yīng)商的付款條件進行談判，爭取有利的付款期限。4.其他相關(guān)部門負責(zé)本部門涉及的賬款業(yè)務(wù)的管理，配合財務(wù)部門做好賬款的核算、催收等工作。及時提供與賬款相關(guān)的信息和資料，確保賬款管理工作的順利進行。應(yīng)收賬款管理信用政策制定1.信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的信用狀況進行評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等。可通過查閱客戶的財務(wù)報表、信用評級報告、實地考察、與客戶的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等方式獲取相關(guān)信息。2.信用額度確定根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，銷售部門會同財務(wù)部門確定客戶的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)賒購貨物或服務(wù)的最高金額。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場地位等因素進行動態(tài)調(diào)整。3.信用期限設(shè)定銷售部門應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例、客戶的信用狀況和市場競爭情況，合理設(shè)定客戶的信用期限。信用期限是指公司給予客戶的付款期限。信用期限一般不超過[X]天，特殊情況需經(jīng)公司管理層審批。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和相關(guān)法律法規(guī)的要求。合同條款應(yīng)明確貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等內(nèi)容。對于信用銷售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責(zé)任等條款。2.合同審核銷售合同簽訂后，應(yīng)提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同的付款條款是否合理，信用額度和信用期限是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)。如發(fā)現(xiàn)合同條款存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通，提出修改建議，確保合同的合法性和有效性。應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的要求，及時、準確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的金額、賬齡、逾期情況等信息。2.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和余額分布情況。通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，為賬款催收工作提供依據(jù)。3.監(jiān)控與預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控機制，實時監(jiān)控應(yīng)收賬款的余額和賬齡變化情況。當(dāng)應(yīng)收賬款余額接近或超過信用額度，或賬齡超過規(guī)定期限時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒銷售部門采取措施進行催收。應(yīng)收賬款催收1.催收流程銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，并督促客戶盡快付款。如客戶無正當(dāng)理由拒絕付款或拖延付款，銷售部門應(yīng)根據(jù)合同約定，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收、通過法律途徑解決等。在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋催收進展情況，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好相關(guān)工作。2.催收記錄銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每筆逾期賬款的催收過程，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱和審計。應(yīng)付賬款管理采購合同管理1.合同簽訂采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和相關(guān)法律法規(guī)的要求。合同條款應(yīng)明確貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等內(nèi)容。對于涉及預(yù)付款項的采購合同，應(yīng)明確預(yù)付款的比例、支付時間等條款。2.合同審核采購合同簽訂后，應(yīng)提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同的付款條款是否合理，付款期限是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)。如發(fā)現(xiàn)合同條款存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通，提出修改建議，確保合同的合法性和有效性。應(yīng)付賬款核算與監(jiān)控1.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的要求，及時、準確地記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付等情況。應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應(yīng)付賬款的金額、賬齡、到期情況等信息。2.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，分析應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和余額分布情況。通過賬齡分析，合理安排資金支付，避免逾期付款給公司帶來不良影響。3.監(jiān)控與預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款監(jiān)控機制，實時監(jiān)控應(yīng)付賬款的余額和到期情況。當(dāng)應(yīng)付賬款到期時，財務(wù)部門應(yīng)及時提醒采購部門安排資金支付，確保按時足額支付貨款，維護公司的良好信用。應(yīng)付賬款支付1.支付流程采購部門應(yīng)在應(yīng)付賬款到期前[X]個工作日內(nèi)，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交相關(guān)審批。付款申請單經(jīng)采購部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司管理層審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見安排資金支付。對于金額較大的付款，應(yīng)實行集體決策審批制度。2.支付記錄財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款支付記錄臺賬，詳細記錄每筆付款的支付時間、支付金額、支付方式等信息。支付記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱和審計。其他應(yīng)收應(yīng)付款管理其他應(yīng)收款管理1.借款管理公司員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款時間等信息，并提交相關(guān)審批。借款申請單經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司管理層審批通過后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)按照借款申請單上注明的還款時間及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并經(jīng)批準。2.備用金管理對于經(jīng)常發(fā)生小額零星支出的部門或崗位，可設(shè)立備用金。備用金的額度應(yīng)根據(jù)實際需要合理確定，并經(jīng)公司管理層審批。備用金使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)備用金的管理，按照規(guī)定的用途使用備用金，并定期向財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進行清查盤點，確保備用金的安全與完整。其他應(yīng)付款管理1.押金管理公司因業(yè)務(wù)需要收取客戶或供應(yīng)商押金的，應(yīng)簽訂押金協(xié)議，明確押金的金額、退還條件、退還時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照協(xié)議約定及時收取和退還押金，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。2.暫收款管理公司因業(yè)務(wù)需要暫時收取客戶或其他單位款項的，應(yīng)開具收款收據(jù)，并及時進行賬務(wù)處理。暫收款應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)結(jié)算或退還，財務(wù)部門應(yīng)定期對暫收款進行清理，確保款項的及時處理。賬款風(fēng)險防范客戶信用風(fēng)險管理1.定期評估銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進行評估，及時掌握客戶信用變化情況。評估周期一般為[X]年，特殊情況可根據(jù)實際需要縮短評估周期。評估結(jié)果應(yīng)作為調(diào)整客戶信用額度和信用期限的依據(jù)。2.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門和銷售部門應(yīng)建立客戶信用風(fēng)險預(yù)警機制，當(dāng)客戶出現(xiàn)信用惡化跡象時，如逾期付款、財務(wù)狀況惡化、經(jīng)營出現(xiàn)重大問題等，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全賬款管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范賬款業(yè)務(wù)流程，確保賬款管理工作的規(guī)范化和制度化。加強對賬款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離控制，如銷售與收款、采購與付款、賬款核算與催收等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機制。2.審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司賬款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款核算的準確性、