賬款管理制度?總則目的為加強公司賬款管理，規范賬款的核算、催收、監控等工作流程，確保公司資金的安全與正常周轉，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的所有賬款業務，包括但不限于銷售賬款、采購賬款、其他應收應付款等。職責分工1.財務部門負責制定賬款管理制度和相關流程，并監督執行。負責賬款的賬務處理，準確記錄賬款的發生、收回、支付等情況。定期編制賬款報表，分析賬款賬齡、余額等情況，為管理層提供決策依據。負責組織賬款的催收工作，對逾期賬款進行跟蹤和監控。2.銷售部門負責客戶的開發與維護，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合理。負責按照合同約定及時發貨，并協助財務部門做好賬款的催收工作。對客戶的信用狀況進行評估，及時反饋客戶信用變化情況。3.采購部門負責供應商的選擇與管理，簽訂采購合同，確保合同條款符合公司利益。負責按照合同約定及時驗收貨物，并協助財務部門做好應付賬款的支付工作。對供應商的付款條件進行談判，爭取有利的付款期限。4.其他相關部門負責本部門涉及的賬款業務的管理，配合財務部門做好賬款的核算、催收等工作。及時提供與賬款相關的信息和資料，確保賬款管理工作的順利進行。應收賬款管理信用政策制定1.信用評估銷售部門應在與客戶建立業務關系前，對客戶的信用狀況進行評估。評估內容包括客戶的基本信息、財務狀況、經營狀況、信用記錄等?？赏ㄟ^查閱客戶的財務報表、信用評級報告、實地考察、與客戶的供應商或其他合作伙伴溝通等方式獲取相關信息。2.信用額度確定根據客戶的信用評估結果，銷售部門會同財務部門確定客戶的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內賒購貨物或服務的最高金額。信用額度應根據客戶的信用狀況、經營規模、市場地位等因素進行動態調整。3.信用期限設定銷售部門應根據行業慣例、客戶的信用狀況和市場競爭情況，合理設定客戶的信用期限。信用期限是指公司給予客戶的付款期限。信用期限一般不超過[X]天，特殊情況需經公司管理層審批。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司的利益和相關法律法規的要求。合同條款應明確貨物或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等內容。對于信用銷售合同，應明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責任等條款。2.合同審核銷售合同簽訂后，應提交財務部門進行審核。財務部門重點審核合同的付款條款是否合理，信用額度和信用期限是否在公司規定的范圍內。如發現合同條款存在問題，財務部門應及時與銷售部門溝通，提出修改建議，確保合同的合法性和有效性。應收賬款核算與監控1.賬務處理財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，及時、準確地記錄應收賬款的發生、收回等情況。應收賬款應按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應收賬款的金額、賬齡、逾期情況等信息。2.賬齡分析財務部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結構和余額分布情況。通過賬齡分析，及時發現逾期賬款，為賬款催收工作提供依據。3.監控與預警財務部門應建立應收賬款監控機制，實時監控應收賬款的余額和賬齡變化情況。當應收賬款余額接近或超過信用額度，或賬齡超過規定期限時，財務部門應及時向銷售部門發出預警通知，提醒銷售部門采取措施進行催收。應收賬款催收1.催收流程銷售部門負責應收賬款的催收工作。對于逾期賬款，銷售部門應在逾期后的[X]個工作日內與客戶聯系，了解逾期原因，并督促客戶盡快付款。如客戶無正當理由拒絕付款或拖延付款，銷售部門應根據合同約定，采取相應的催收措施，如發送催款函、上門催收、通過法律途徑解決等。在催收過程中，銷售部門應及時向財務部門反饋催收進展情況，財務部門應協助銷售部門做好相關工作。2.催收記錄銷售部門應建立應收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每筆逾期賬款的催收過程，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。催收記錄應妥善保存，以備查閱和審計。應付賬款管理采購合同管理1.合同簽訂采購部門在簽訂采購合同前，應確保合同條款符合公司的利益和相關法律法規的要求。合同條款應明確貨物或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等內容。對于涉及預付款項的采購合同，應明確預付款的比例、支付時間等條款。2.合同審核采購合同簽訂后，應提交財務部門進行審核。財務部門重點審核合同的付款條款是否合理，付款期限是否在公司規定的范圍內。如發現合同條款存在問題，財務部門應及時與采購部門溝通，提出修改建議，確保合同的合法性和有效性。應付賬款核算與監控1.賬務處理財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，及時、準確地記錄應付賬款的發生、支付等情況。應付賬款應按照供應商名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應付賬款的金額、賬齡、到期情況等信息。2.賬齡分析財務部門應定期編制應付賬款賬齡分析表，分析應付賬款的賬齡結構和余額分布情況。通過賬齡分析，合理安排資金支付，避免逾期付款給公司帶來不良影響。3.監控與預警財務部門應建立應付賬款監控機制，實時監控應付賬款的余額和到期情況。當應付賬款到期時，財務部門應及時提醒采購部門安排資金支付，確保按時足額支付貨款，維護公司的良好信用。應付賬款支付1.支付流程采購部門應在應付賬款到期前[X]個工作日內，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交相關審批。付款申請單經采購部門負責人、財務部門負責人、公司管理層審批通過后，財務部門按照審批意見安排資金支付。對于金額較大的付款，應實行集體決策審批制度。2.支付記錄財務部門應建立應付賬款支付記錄臺賬，詳細記錄每筆付款的支付時間、支付金額、支付方式等信息。支付記錄應妥善保存，以備查閱和審計。其他應收應付款管理其他應收款管理1.借款管理公司員工因工作需要借款的，應填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、預計還款時間等信息，并提交相關審批。借款申請單經部門負責人、財務部門負責人、公司管理層審批通過后，財務部門方可辦理借款手續。借款人應按照借款申請單上注明的還款時間及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應提前向財務部門申請并經批準。2.備用金管理對于經常發生小額零星支出的部門或崗位，可設立備用金。備用金的額度應根據實際需要合理確定，并經公司管理層審批。備用金使用部門應指定專人負責備用金的管理，按照規定的用途使用備用金，并定期向財務部門報銷。財務部門應定期對備用金進行清查盤點，確保備用金的安全與完整。其他應付款管理1.押金管理公司因業務需要收取客戶或供應商押金的，應簽訂押金協議，明確押金的金額、退還條件、退還時間等條款。財務部門應按照協議約定及時收取和退還押金，并做好相關賬務處理。2.暫收款管理公司因業務需要暫時收取客戶或其他單位款項的，應開具收款收據，并及時進行賬務處理。暫收款應在規定的時間內結算或退還，財務部門應定期對暫收款進行清理，確?？铐椀募皶r處理。賬款風險防范客戶信用風險管理1.定期評估銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行評估，及時掌握客戶信用變化情況。評估周期一般為[X]年，特殊情況可根據實際需要縮短評估周期。評估結果應作為調整客戶信用額度和信用期限的依據。2.風險預警財務部門和銷售部門應建立客戶信用風險預警機制，當客戶出現信用惡化跡象時，如逾期付款、財務狀況惡化、經營出現重大問題等，應及時發出預警通知，采取相應的風險防范措施。內部控制與審計監督1.內部控制公司應建立健全賬款管理內部控制制度，明確各部門在賬款管理中的職責和權限，規范賬款業務流程，確保賬款管理工作的規范化和制度化。加強對賬款業務的不相容崗位分離控制，如銷售與收款、采購與付款、賬款核算與催收等崗位應相互分離，形成有效的制衡機制。2.審計監督內部審計部門應定期對公司賬款管理情況進行審計監督，檢查賬款管理制度的執行情況、賬款核算的準確性、