高級財會管理制度?總則目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，提高公司經濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本高級財會管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等相關工作。基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務制度。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。財務機構與人員設置財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責和權限。財務人員配備1.財務負責人：負責全面領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織財務預算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務工作質量，參與公司重大決策等。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制、稅務申報等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理、資金日記賬登記等工作。財務人員任職要求1.具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強的溝通協(xié)調能力、分析判斷能力和團隊合作精神。財務核算管理會計政策與會計估計1.公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結合公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行審批和披露。會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，確保真實、準確、完整，并及時傳遞給會計人員進行審核和記賬。2.會計賬簿應按照會計科目設置，進行序時、分類登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，并經公司財務負責人審核簽字后報送相關部門和人員。財務預算管理預算編制1.公司應建立健全財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、流程和責任部門。2.財務預算應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，進行科學合理的編制。3.預算編制應涵蓋公司所有經營活動，包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等，并進行詳細的分解和細化。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司應嚴格執(zhí)行財務預算，將預算指標分解到各部門和各崗位，并建立相應的考核機制。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算執(zhí)行過程中如需調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門和各崗位的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的處罰。資金管理資金籌集1.公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時足額供應。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，公司應根據(jù)實際情況選擇合適的融資方式，并確保融資活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范融資程序，防范融資風險。資金使用1.公司應加強資金使用管理，提高資金使用效益。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保專款專用。2.公司應建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限，對重大資金支出應實行集體決策。3.公司應加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，防止資金挪用和浪費。資金結算1.公司應規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期進行銀行賬戶余額核對。3.公司應加強對票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定開具、收取和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。資金監(jiān)控與風險防范1.公司應建立資金監(jiān)控機制，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風險并采取有效措施進行防范。2.公司應加強對資金風險的預警和應急管理，制定應急預案，確保在資金出現(xiàn)風險時能夠及時采取措施進行應對。3.公司應加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的風險意識和風險防范能力。成本費用管理成本費用核算1.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和流程。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確歸集和分配。3.公司應加強對成本費用的分析和控制，定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制。成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責任部門。2.成本費用控制應貫穿于公司生產經營的全過程，采取有效的成本費用控制方法，如標準成本法、作業(yè)成本法等，降低成本費用水平。3.公司應加強對成本費用支出的審批和監(jiān)控，嚴格控制不合理的成本費用支出，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。成本費用分析與考核1.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。2.公司應建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，將成本費用考核結果與績效掛鉤。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務登記手續(xù)，并定期進行納稅申報。2.公司應建立健全稅務管理制度，明確稅務管理的職責和流程，確保稅務申報的準確性和及時性。3.公司應加強對稅務政策的研究和學習，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。稅務核算與繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的要求，準確進行稅務核算，確保應納稅額的計算準確無誤。2.公司應及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款或偷逃稅款，確保公司稅務合規(guī)。3.公司應加強對稅務發(fā)票的管理，嚴格按照規(guī)定開具、收取和保管稅務發(fā)票，防止稅務發(fā)票違規(guī)行為的發(fā)生。稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.公司應加強對稅務風險的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險并采取有效措施進行防范和化解。3.公司應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅務政策變化和稅務管理要求，確保公司稅務工作的順利進行。財務內部控制內部控制制度建設1.公司應建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、內容和流程。2.財務內部控制制度應涵蓋財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務工作的規(guī)范、有序進行。3.公司應定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司應嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項控制措施得到有效落實。2.公司應加強對財務內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。3.公司應建立財務內部控制評價機制，定期對財務內部控制的有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷應及時進行整改。內部審計與監(jiān)督1.公司應設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見和建議，促進公司財務管理水平的提高。3.公司應加強對內部審計工作的支持和配合，確保內部審計工作的順利開展。財務信息化管理財務信息化系統(tǒng)建設1.公司應根據(jù)自身業(yè)務需求和管理要求，建立健全財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務工作的信息化管理。2.財務信息化系統(tǒng)應涵蓋財務核算、財務管理、財務分析等各個模塊，提高財務工作效率和質量。3.公司應加強對財務信息化系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全措施，確保財務信息的安全和保密。財務信息化系統(tǒng)應用與維護1.公司應加強對財務信息化系統(tǒng)的應用培訓，提高財務人員的信息化操作技能和水平。2.財務人員應熟練掌握財務信息化系統(tǒng)的操作方法，確保財務工作的信息化處理準確無誤。3.公司應加強對財務信息化系統(tǒng)的維護和管理，及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保系統(tǒng)的正常運行。財務數(shù)據(jù)管理1.公司應加強對財務數(shù)據(jù)的管理，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整和安全。2.財務數(shù)據(jù)應定期進行備份，并存儲在安全可靠的介質上，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。3.公司應建立財務數(shù)據(jù)訪問權限管理制度，嚴格控制財務數(shù)據(jù)的訪問權限，防止財務數(shù)據(jù)泄露。財務檔案管理財務檔案分類與整理1.公司應建立健全財務檔案管理制度，明確財務檔案的分類、整理和保管要求。2.財務檔案應包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。3.財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，并編制目錄，便于查閱和管理。財務檔案保管與借閱1.公司應設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。2.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。3.財務檔案的借閱應履行審批手續(xù)，借閱人員應妥善保管財務檔案，不得擅自復制、涂改、轉借或銷毀財務檔案。財務檔案銷毀