對賬務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司財務行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的賬務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司賬務管理應嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務數據應如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：賬務處理應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，滿足公司管理決策的需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，保證財務資料的全面性。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的賬務管理工作。財務管理部門應配備與工作需要相適應的財務人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織財務預算編制、執行和分析，為公司決策提供財務支持。審核重要財務報表和報告，確保財務信息準確可靠。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的核對、分析和整理，提供財務分析報告。協助財務經理進行財務預算編制和執行監控。保管會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。開具發票、收據等票據，確保票據的正確使用和保管。協助會計進行賬務核對和財務報表編制。定期盤點現金，編制現金盤點表，保證賬實相符。三、賬務處理流程（一）原始憑證審核1.所有經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.財務人員對取得的原始憑證進行審核，審核內容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向公司負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應要求經辦人員更正、補充。（二）記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，會計人員按照會計制度的規定，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。2.記賬憑證應連續編號，以便于查找和核對。在一個會計期間內，記賬憑證的編號應保持連續，不得跳號、重號。（三）賬簿登記1.會計人員根據記賬憑證，按照會計科目分類，登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。2.登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額等逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。（四）財務報表編制1.會計人員根據賬簿記錄，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的會計準則和公司財務制度的要求編制，確保報表數據的真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理審批后報出。（五）會計檔案管理1.會計檔案是指公司在財務會計活動中形成的，具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料。2.會計檔案應由專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和存放。3.會計檔案的保管期限應按照國家規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。四、資金管理（一）現金管理1.公司應嚴格遵守現金使用范圍的規定，除發放工資、獎金、津貼、支付個人勞務報酬、向個人收購農副產品和其他物資的價款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費等可以使用現金外，其他經濟業務應通過銀行轉賬結算。2.公司應核定庫存現金限額，一般按照公司35天的日常零星開支所需的現金量進行核定。庫存現金限額一經核定，不得隨意變更。3.現金收支應及時入賬，做到日清月結。出納人員應每日盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規定的程序辦理審批手續。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.銀行存款收支應嚴格按照公司的財務審批制度執行，所有銀行存款支出必須經過授權審批。（三）資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預算應包括現金預算、銀行存款預算、投資預算等。2.資金預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，充分考慮公司的經營狀況、資金需求和融資能力等因素。3.資金預算經公司管理層審批后，應嚴格執行。財務部門應定期對資金預算的執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施進行調整。五、收入管理（一）收入確認原則1.公司的收入應在滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.不同業務類型的收入確認具體方法如下：銷售商品收入：在商品發出并取得購貨方簽收的證明時確認收入。提供勞務收入：在勞務完成并經客戶驗收合格時確認收入。讓渡資產使用權收入：在滿足收入確認條件時確認收入。（二）收入核算與管理1.公司應按照國家會計準則和財務制度的規定，對收入進行準確的核算。收入核算應設置相應的會計科目，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.銷售部門應及時將銷售合同、發貨單、發票等相關資料傳遞給財務部門，以便財務部門進行收入核算。財務部門應定期與銷售部門核對收入數據，確保數據的一致性。3.公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和內部控制制度，防止收入流失和舞弊行為的發生。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用核算應遵循配比原則，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。（二）成本費用分類與核算1.公司的成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本：指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接費用和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用：指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費等。管理費用：指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、修理費等。財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。2.成本費用核算應按照公司的成本核算方法進行，確保成本費用數據的準確可靠。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。（三）成本費用控制與管理1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、審批管理和監控管理。成本費用預算應與公司的經營目標和財務狀況相適應，經公司管理層審批后嚴格執行。2.各部門應按照成本費用預算控制各項費用支出，嚴格執行費用審批制度。對于超預算的費用支出，應按照規定的程序進行審批。3.財務部門應定期對成本費用的執行情況進行分析和評價，及時發現成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，包括開業登記、變更登記、注銷登記等。2.公司應按照規定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。納稅申報應報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。3.公司應建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報的流程和責任，確保稅務申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃與風險管理1.公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經營狀況、財務狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務籌劃方案。2.公司應加強稅務風險管理，及時了解國家稅收政策的變化，評估稅務風險，采取有效的風險應對措施，防范稅務風險的發生。3.財務部門應與稅務機關保持良好的溝通，及時咨詢稅務問題，確保公司的稅務處理符合法律法規的要求。八、財務審計與監督（一）內部審計1.公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期或不定期的審計監督。2.內部審計機構應制定內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間等。內部審計人員應按照審計計劃開展審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。3.內部審計機構應及時向公司管理層報告審計結果，提出改進建議和措施。對于審計發現的問題，公司應及時進行整改，確保公司財務管理制度的有效執行。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規的規定，聘請具有資質的外部審計機構對公司的年度財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地發表審計意見，出具審計報告。2.公司應積極配合外部審計機構的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，公司應認真對待，及時進行整改。（三）財務監督1.公司應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。財務監督應包括對財務預算執行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、稅務管理情況等的監督。2.各部門應按照財務監督制度的要求，定期向財務部門報送財務