園財務管理制度?一、總則（一）目的為了加強園財務管理，規范財務行為，確保園各項財務活動合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，保障園的可持續發展，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于園及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋園所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算、編制財務報表和報告財務信息，以便為決策提供依據。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現園經濟利益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置園設立獨立的財務部門，負責統一管理園的財務工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業知識和管理能力，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰略和規劃，參與園重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備扎實的會計專業知識和技能，嚴格遵守會計職業道德。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備較強的責任心和安全意識，確保資金安全。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門完成各項財務工作任務，制定和完善財務管理制度。參與園預算編制、財務決策等工作，提供財務專業意見和建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務水平。監督檢查財務工作執行情況，及時發現和解決問題。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。定期進行財務分析，為園管理層提供財務信息和決策支持。協助財務負責人完成其他相關財務工作。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券和空白票據，確保資金安全。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協助會計人員做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。結合園發展戰略和年度工作計劃，合理安排各項收支。充分考慮園實際情況和發展需求，提高預算的準確性和可執行性。2.編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往預算項目和收支水平，以零為基點編制預算；滾動預算是指在預算執行過程中，不斷對預算進行調整和補充，使預算更符合實際情況。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門應根據園年度工作計劃和本部門工作任務，編制本部門下一年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合園財力狀況，提出園年度預算草案，報園管理層審議。園管理層審議通過后，將年度預算草案提交園決策機構審批。經審批后的年度預算下達各部門執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序報園管理層和決策機構審批。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向園管理層報告預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。（三）預算調整1.預算調整的條件國家政策、法規發生重大變化，導致園預算編制基礎不成立。園發展戰略、年度工作計劃發生重大調整，影響預算執行。因不可抗力等因素，使預算執行出現重大偏差。2.預算調整的程序由提出調整預算的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并附上相關證明材料。財務部門對預算調整申請表進行審核，提出審核意見，報園管理層審議。園管理層審議通過后，將預算調整申請提交園決策機構審批。經審批后的預算調整方案下達各部門執行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核內容包括預算執行進度、預算執行質量、預算調整情況等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍園收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批準的預算和用款計劃，以及實際收到的財政資金確認。2.事業收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據時確認。3.經營收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據時確認。4.其他收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據時確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照國家有關規定進行收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.建立健全收入票據管理制度，加強對收入票據的領購、使用、保管和核銷等環節的管理，確保收入票據的安全和規范使用。五、支出管理（一）支出范圍園支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報園管理層審批。園管理層審批同意后，由出納人員辦理支付手續。2.重大支出審批程序對于金額較大的重大支出項目，應按照園規定的決策程序進行審批。一般先由項目部門提出項目可行性研究報告和預算方案，報園管理層審議。園管理層審議通過后，提交園決策機構審批。經審批同意后，方可組織實施。在項目實施過程中，嚴格按照預算控制支出，并定期向園管理層報告項目進展情況和資金使用情況。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。原始憑證必須是稅務部門統一印制的發票或財政部門監制的行政事業性收費收據等合法票據，并加蓋開票單位公章。2.報銷憑證上的各項內容應與實際發生的經濟業務相符，不得涂改、挖補。如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位公章。3.報銷費用應嚴格按照規定的開支范圍和標準執行，不得超支。對于超標準支出的部分，由經辦人員自行承擔。4.報銷費用應及時辦理，不得拖延。一般應在經濟業務發生后的[具體時間]內報銷完畢。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批權限和程序，嚴格控制支出規模。2.加強對支出的審核和監督，定期對支出情況進行檢查和分析，及時發現和糾正支出管理中存在的問題。3.推行成本核算和成本控制，優化支出結構，提高資金使用效益。六、資產管理（一）資產分類園資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全和完整。定期對流動資產進行清查盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧等情況。3.嚴格控制應收賬款的規模和賬齡，加強對應收賬款的催收工作，減少壞賬損失。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.固定資產購置應按照園預算和審批程序進行，嚴格控制固定資產投資規模。3.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、使用、保管、處置等環節的管理要求。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。4.固定資產折舊應按照國家有關規定計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。（四）無形資產1.無形資產是指園擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.加強對無形資產的管理，做好無形資產的登記、入賬、攤銷等工作。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。（五）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照國家有關規定和園內部管理制度進行審批。2.資產處置收入應及時足額上繳園財務部門，納入園預算管理。七、成本費用管理（一）成本費用分類園成本費用包括人員成本、業務成本、管理成本等。（二）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算期間。2.按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。3.定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用變動的原因，采取有效措施控制成本費用。（三）成本費用控制1.加強對成本費用的預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門、各項目，確保成本費用控制目標的實現。2.優化業務流程，提高工作效率，降低業務成本。3.嚴格控制管理費用支出，精簡管理機構，減少管理人員，降低管理成本。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映園財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、園管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對園財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析。2.財務分析的內容包括預算執行情況分析、收入分析、支出分析、資產負債分析、成本費用分析等。3.通過財務分析，發現園財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為園管理層決策提供依據。九、財務監督與檢查（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。2.財務部門應定期對財務工作進行自查，及時發現和糾正財務工