新發(fā)票管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務(wù)。3.基本原則公司發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具、取得、使用符合國家稅收法律法規(guī)要求，真實、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票遺失、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票的領(lǐng)購與保管1.發(fā)票領(lǐng)購公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購發(fā)票人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理法規(guī)和領(lǐng)購流程，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。領(lǐng)購發(fā)票前，領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票保管公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，保存期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。在銷毀之前，不得擅自損毀。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。發(fā)票的開具1.開具范圍公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具要求發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。填寫的客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息應(yīng)與實際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格。如發(fā)生開票有誤等情況，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。發(fā)票應(yīng)逐欄開具，不得跳號、空號。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及作廢日期。3.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門發(fā)票開具人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，核對無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并在發(fā)票登記簿上記錄發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額等信息。對于增值稅專用發(fā)票的開具，還應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、抵扣等操作。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，發(fā)票印章應(yīng)清晰、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.審核要點業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核人員應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核發(fā)票的真實性，可通過發(fā)票查驗平臺等方式進(jìn)行查詢核實，確保發(fā)票為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號碼、代碼等信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫一致。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票印章是否加蓋齊全、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符等。審核發(fā)票的完整性，查看發(fā)票的各項欄目是否填寫齊全，發(fā)票聯(lián)次是否完整無缺等。3.取得流程業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照合同約定或公司規(guī)定，及時向收款方索取發(fā)票。如因特殊原因未能及時取得發(fā)票的，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)取得發(fā)票，并交財務(wù)部門審核。業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對方單位名稱等信息，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核人員對業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后，在發(fā)票上加蓋"審核通過"章，并按照公司財務(wù)報銷流程進(jìn)行報銷處理。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.禁止行為嚴(yán)禁虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。嚴(yán)禁開具陰陽發(fā)票，即發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)金額不一致的發(fā)票。嚴(yán)禁未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自拆本使用發(fā)票。嚴(yán)禁攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票出入境。3.監(jiān)督檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、發(fā)票取得是否合規(guī)、發(fā)票保管是否安全等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)涉及稅務(wù)風(fēng)險的問題，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具1.發(fā)票作廢發(fā)生以下情形的，應(yīng)及時作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符""專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。發(fā)票作廢時，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及作廢日期。同時，在開票系統(tǒng)中對已開具的發(fā)票進(jìn)行作廢操作。2.紅字發(fā)票開具發(fā)生以下情形的，需要開具紅字發(fā)票：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的流程操作：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱"新系統(tǒng)"）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。稅務(wù)申報與發(fā)票相關(guān)事項1.稅務(wù)申報財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報。在申報過程中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫發(fā)票開具金額、稅額等相關(guān)信息，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。對于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照增值稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定，及時進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等操作，并在規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報。2.發(fā)票驗舊公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行發(fā)票驗舊。驗舊前，應(yīng)確保已開具的發(fā)票存根聯(lián)全部整理齊全，并按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊。發(fā)票驗舊人員持發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗舊手續(xù)。驗舊過程中，應(yīng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗。3.發(fā)票風(fēng)險防范加強(qiáng)對公司員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識和風(fēng)險防范意識，使其熟悉發(fā)票管理法規(guī)和公司發(fā)票管理制度，掌握發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的操作要求。建立發(fā)