余額管理制度?一、總則（一）目的為規范公司零余額賬戶的管理，加強資金監控，提高資金使用效率，確保資金安全，根據國家相關法律法規及公司財務管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構在零余額賬戶管理方面的相關活動。（三）基本原則1.合規性原則嚴格遵守國家有關法律法規和財政部門的規定，確保零余額賬戶的開立、使用和管理合法合規。2.安全性原則采取有效措施保障零余額賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.效益性原則優化資金配置，提高資金使用效率，充分發揮零余額賬戶的資金效益。4.準確性原則確保零余額賬戶資金收支記錄準確無誤，及時進行賬務處理和核對。二、零余額賬戶的開立與撤銷（一）開立1.申請公司因業務需要開立零余額賬戶時，由財務部門提出書面申請，詳細說明開戶理由、預計資金流量等情況，并提交相關證明材料。2.審批申請經公司財務負責人審核后，報公司總經理審批。審批通過后，由財務部門負責向開戶銀行提交開戶申請資料，辦理開戶手續。3.備案開戶完成后，財務部門應及時將零余額賬戶信息報上級主管部門和財政部門備案。（二）撤銷1.申請零余額賬戶不再使用時，由財務部門提出書面撤銷申請，說明撤銷原因，并提交相關證明材料。2.審批申請經公司財務負責人審核后，報公司總經理審批。審批通過后，由財務部門負責與開戶銀行辦理賬戶撤銷手續。3.備案賬戶撤銷完成后，財務部門應及時將撤銷情況報上級主管部門和財政部門備案。三、零余額賬戶的資金管理（一）資金來源零余額賬戶的資金來源主要包括財政授權支付額度和財政直接支付資金。（二）資金使用1.支付范圍零余額賬戶資金只能用于財政部門批準的支出項目，包括人員經費、公用經費、專項經費等。2.支付方式零余額賬戶資金的支付方式主要包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付由財政部門直接將資金支付給收款人；財政授權支付由公司根據財政部門下達的授權支付額度，自行開具支付令，通過零余額賬戶將資金支付給收款人。3.支付流程（1）財政直接支付公司業務部門根據實際發生的經濟業務，填寫財政直接支付申請書，并附上相關原始憑證。業務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務部門對支付申請書及原始憑證進行審核，審核無誤后，在財政直接支付系統中錄入相關信息，并提交財政部門。財政部門審核通過后，將資金直接支付給收款人。財務部門根據財政部門的支付回單，進行賬務處理。（2）財政授權支付公司業務部門根據實際發生的經濟業務，填寫財政授權支付憑證，并附上相關原始憑證。業務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務部門對支付憑證及原始憑證進行審核，審核無誤后，在財政授權支付系統中錄入相關信息，并開具支付令。公司通過零余額賬戶將資金支付給收款人。財務部門根據支付令及銀行回單，進行賬務處理。（三）資金余額管理1.每日終了，零余額賬戶的余額應為零。如有余額，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.公司應定期對零余額賬戶的資金收支情況進行核對，確保賬實相符。四、零余額賬戶的賬務處理（一）會計科目設置公司應按照財政部門的要求，設置零余額賬戶相關的會計科目，包括"零余額賬戶用款額度"、"財政應返還額度"等。（二）賬務處理流程1.收到財政部門下達的授權支付額度時，財務部門根據額度到賬通知書，借記"零余額賬戶用款額度"科目，貸記"財政補助收入財政授權支付"科目。2.使用零余額賬戶資金支付款項時，財務部門根據支付憑證，借記相關支出科目，貸記"零余額賬戶用款額度"科目。3.年度終了，對于財政授權支付額度中尚未使用的部分，財務部門應根據財政部門的規定，將其額度余額轉入"財政應返還額度財政授權支付"科目，借記"財政應返還額度財政授權支付"科目，貸記"零余額賬戶用款額度"科目。下年初，收到財政部門恢復的額度時，做相反的會計分錄。4.對于財政直接支付的資金，年度終了，財務部門根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，借記"財政應返還額度財政直接支付"科目，貸記"財政補助收入財政直接支付"科目。下年度恢復財政直接支付額度后，發生實際支出時，借記相關支出科目，貸記"財政應返還額度財政直接支付"科目。五、零余額賬戶的監控與檢查（一）監控1.財務部門應建立零余額賬戶資金監控機制，實時監控賬戶資金的收支情況，及時發現和處理異常情況。2.公司應定期對零余額賬戶的資金使用情況進行分析，評估資金使用效益，為公司決策提供參考依據。（二）檢查1.內部審計部門應定期對零余額賬戶的管理情況進行審計檢查，確保賬戶管理符合相關規定和制度要求。2.財政部門有權對公司零余額賬戶的開立、使用和管理情況進行檢查，公司應積極配合，如實提供相關資料。六、風險防控與應急處置（一）風險防控1.加強內部控制，建立健全零余額賬戶管理制度和操作流程，明確各部門和人員的職責權限，防止因內部管理不善導致的資金風險。2.提高財務人員的風險意識和業務水平，加強對零余額賬戶相關政策法規的學習和培訓，確保財務人員能夠熟練掌握和運用相關知識，正確處理賬戶管理中的各種問題。3.加強與開戶銀行的溝通與協作，及時了解銀行賬戶管理的最新政策和動態，確保賬戶管理符合銀行要求。同時，定期對銀行賬戶進行核對，發現問題及時解決。（二）應急處置1.制定零余額賬戶應急處置預案，明確應急處置的組織機構、職責分工、處置流程等內容，確保在出現突發情況時能夠迅速、有效地進行處置。2.當零余額賬戶出現資金被盜用、挪用等異常情況時，公司應立即采取措施，凍結賬戶資金，防止損失擴大。同時，及時向財政部門、開戶銀行報告，并配合相關部門進行調查處理。3.定期對應急處置預案進行演練和評估，不斷完善預案內容，提高應急處置能力。七、信息管理（一）賬戶信息維護1.財務部門應妥善保管零余額賬戶的開戶資料、賬戶信息變更記錄等相關文件，確保信息的完整性和準確性。2.如有賬戶信息發生變更，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，財務部門應及時辦理變更手續，并將變更情況報上級主管部門和財政部門備案。（二）資金收支信息管理1.財務部門應按照財政部門的要求，及時、準確地記錄零余額賬戶的資金收支信息，并定期進行匯總和分析。2