傳統發票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司傳統發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及相關財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及傳統發票的經濟業務活動中的相關行為。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票使用合法、合規。2.真實性原則：發票開具和取得的經濟業務必須真實發生，不得虛開發票或取得虛假發票。3.準確性原則：發票內容填寫應準確無誤，包括發票抬頭、金額、項目等信息。4.完整性原則：妥善保管發票相關資料，確保發票管理檔案資料完整。二、發票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發票適用于公司與一般納稅人之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，對方需抵扣進項稅額的情況。（二）增值稅普通發票1.通用機打發票：適用于公司與小規模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人發生的經濟業務。2.卷式發票：主要用于一些特定行業或業務場景，如餐飲、零售等，根據實際經營情況選擇使用。（三）其他發票如定額發票等，根據業務需要在規定范圍內使用，如停車費、出租車費等小額支出。三、發票的開具（一）開具要求1.發票開具人員應具備相應的開票資格，熟悉發票管理規定和開票流程。2.按照實際發生的經濟業務內容如實開具發票，不得變更品名和金額。3.發票抬頭應填寫全稱，不得簡稱或填寫錯誤。購買方為企業的，應填寫企業名稱、納稅人識別號等完整信息；購買方為個人的，應填寫個人姓名。4.發票內容應清晰、完整，字跡工整，不得壓線、錯格。各項內容應與實際交易相符，包括貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。5.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。發票專用章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。（二）開具流程1.業務部門在發生經濟業務并確認收入時，應及時通知財務部門開具發票。2.財務部門開票人員根據業務部門提供的開票信息，在開票系統中錄入相關內容，經核對無誤后打印發票。3.發票打印完成后，由開票人員加蓋發票專用章，并進行登記。登記內容包括發票號碼、開票日期、購買方信息、金額、稅額等。4.將發票的發票聯和抵扣聯（如有）交給業務部門，由業務部門負責傳遞給購買方。記賬聯留存作為記賬憑證。（三）特殊情況開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，不符合發票作廢條件，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。2.納稅人開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明。開具時應在備注欄注明"紅字發票對應原發票代碼及號碼"。四、發票的取得（一）取得要求1.公司員工在發生經濟業務取得發票時，應向銷售方索取合法有效的發票。發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定，發票內容應與實際交易相符。2.取得的發票應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整。發票專用章的名稱應與銷售方名稱一致。3.對于增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，認證通過后方可抵扣進項稅額。認證期限為自發票開具之日起360日內。（二）取得流程1.員工在辦理經濟業務過程中，應主動向銷售方索取發票。如銷售方拒絕提供發票或提供的發票不符合規定，應及時向財務部門報告。2.員工取得發票后，應仔細核對發票信息，確保發票內容準確無誤。如發現發票信息有誤，應及時與銷售方聯系，要求對方重新開具發票。3.將取得的發票及時交給財務部門。財務部門在收到發票后，應進行審核，審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，按照財務制度進行賬務處理。（三）特殊情況處理1.取得的發票丟失：應于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，取得銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（適用于增值稅專用發票）或其他相關證明文件，作為記賬憑證和增值稅進項稅額抵扣的合法憑證。對于普通發票丟失，應取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。2.取得的發票為異常憑證：應立即停止抵扣進項稅額，并按照稅務機關的要求進行處理。與銷售方聯系，核實發票異常原因。如屬于銷售方虛開發票等問題，應及時采取措施，如要求銷售方重新開具合法有效的發票或進行相應的稅務調整。配合稅務機關進行調查，提供相關資料和說明，確保公司稅務合規。五、發票的使用（一）使用范圍公司發票僅用于與公司經營活動相關的經濟業務，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。（二）使用規范1.按照發票的種類、適用范圍正確使用發票，不得混用。如增值稅專用發票不得用于開具普通業務，增值稅普通發票不得用于開具需要抵扣進項稅額的業務。2.發票應按順序號使用，不得拆本使用發票。如發現發票號碼錯誤、跳號等情況，應及時報告財務部門，并將錯誤發票作廢處理。3.填寫發票時應使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。4.不得在發票上自行涂改、挖補、刮擦或使用化學藥水更改字跡。如發票填寫錯誤，應按照規定作廢重開。（三）發票的作廢與紅沖1.發票作廢同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符""專用發票代碼、號碼認證不符"。作廢發票時，應在紙質發票各聯次上注明"作廢"字樣，并全聯次留存。同時，在開票系統中進行作廢操作，確保電子發票與紙質發票信息一致。2.發票紅沖如前所述，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照規定的流程進行紅沖操作。開具紅字發票時，應注意紅字發票的內容與原藍字發票相對應，確保稅務處理準確無誤。六、發票的保管（一）保管責任1.財務部門負責公司發票的統一保管工作，指定專人負責發票的收發、登記、存放等管理工作。2.各部門應配合財務部門做好發票管理工作，指定本部門的發票管理人員，負責本部門取得發票的及時傳遞和保管工作。（二）保管要求1.設立專門的發票存放場所，確保發票存放安全、干燥、防潮、防蟲。發票存放場所應配備必要的防火、防盜設施。2.按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，建立發票登記簿，詳細記錄發票的購入、開具、作廢、紅沖、使用、結存等情況。3.定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、短缺等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。4.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（三）電子發票保管1.對于取得的電子發票，應及時進行電子歸檔。可以通過電子發票管理系統或其他專門的電子檔案管理軟件進行存儲，確保電子發票的真實性、完整性和可讀性。2.電子發票的存儲應進行備份，防止數據丟失。備份存儲介質應妥善保管，定期進行檢查和維護。3.在需要查詢和使用電子發票時，應能夠快速準確地獲取相關信息，并保證電子發票的格式符合稅務機關的要求，以便于報銷、入賬和稅務申報等操作。七、發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門定期對公司發票管理情況進行檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、使用、保管等環節。2.檢查方式可以采用抽查、全面檢查等形式。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各部門應配合財務部門的檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）稅務機關檢查1.積極配合稅務機關對公司發票管理情況的檢查。稅務機關檢查時，應如實提供發票存根聯、發票登記簿、記賬憑證、原始憑證等相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關提出的問題，應及時進行整改，并按照規定的期限和要求報送整改情況報告。3.關注稅務機關發布的發票管理政策和法規變化，及時調整公司發票管理制度和操作流程，確保公司發票管理符合稅務機關的要求。（三）責任追究1.對于違反本制度規定，導致公司遭受稅務風險或經濟損失的部門和個人，將視情節輕重給予相應的處罰。處罰方式包括但不限于批評教