局決算管理制度?一、總則（一）目的為加強本局財務管理，規范決算編制、審核和批復工作，提高決算信息質量，真實、準確、完整、及時地反映本局財務收支狀況和預算執行結果，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機關及所屬各預算單位（以下簡稱"各單位"）的決算管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：決算數據應真實、準確地反映各單位年度財務收支實際情況，不得虛報、漏報、瞞報。2.完整性原則：決算應涵蓋各單位所有收支項目，包括財政撥款收支、事業收入、經營收入、其他收入等，確保決算內容完整。3.準確性原則：嚴格按照國家統一的財務會計制度和決算編制要求進行數據填報和計算，做到賬表相符、表表相符。4.及時性原則：各單位應按照規定的時間和要求及時編制、報送決算，不得拖延。二、決算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、財務規章制度。2.財政部門下達的年度預算指標和預算調整文件。3.各單位會計賬簿、財務報表及相關會計資料。（二）編制要求1.數據準備各單位應在年終清理的基礎上，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金等進行全面核對和清查，保證賬賬相符、賬實相符。按照財務會計制度規定，做好資產清查、減值準備計提、折舊攤銷等工作，確保資產數據準確。2.報表編制各單位應按照財政部門統一規定的決算報表格式和內容，認真編制決算報表，不得隨意調整報表項目和格式。報表數據應填寫清晰、準確，數字計算無誤，不得出現邏輯錯誤。對報表中的各項指標和數據，應按照規定的口徑和計算方法進行填報，確保數據的一致性和可比性。3.說明編寫各單位應編寫決算報表附注和財務情況說明書，對決算報表中的重要事項進行詳細說明，包括預算執行情況、收入支出結構分析、資產負債變動情況、財務管理情況等。說明應文字簡潔、內容詳實，數據準確，能夠清晰反映單位財務狀況和預算執行效果。（三）編制流程1.布置培訓：財政部門根據上級要求和工作安排，制定決算編制工作方案，明確編制要求、時間節點和工作流程，并組織各單位財務人員進行培訓。2.單位編制：各單位財務人員按照財政部門的要求，結合本單位實際情況，組織開展決算編制工作。在編制過程中，要與相關業務部門密切配合，確保數據真實、準確、完整。3.審核匯總：各單位完成決算初稿編制后，應首先進行內部審核，確保數據質量。然后將決算報表及相關資料報送財政部門。財政部門對各單位報送的決算進行集中審核，對審核中發現的問題及時反饋給各單位進行修改完善。審核通過后，財政部門對各單位決算進行匯總，形成本局決算草案。4.上報審批：財政部門將本局決算草案報上級財政部門審批。上級財政部門對決算草案進行審核，提出修改意見，財政部門根據上級意見進行修改完善后，將最終決算上報上級財政部門。三、決算審核（一）審核內容1.政策性審核：審核決算編制是否符合國家有關法律法規、財務規章制度和財政政策要求，是否嚴格執行預算批復和調整文件。2.規范性審核：審核決算報表格式是否符合規定，報表數據填寫是否規范、準確，文字說明是否清晰、完整。3.真實性審核：審核決算數據是否真實反映單位財務收支實際情況，有無虛報、漏報、瞞報等問題。重點審核收入是否足額入賬，支出是否合規合理，資產負債數據是否準確等。4.準確性審核：審核決算數據計算是否準確，邏輯關系是否正確。對報表中的各項指標進行核對，確保數據之間的一致性和勾稽關系無誤。5.完整性審核：審核決算報表是否涵蓋單位所有收支項目，有無遺漏。對往來款項、資產負債等情況進行全面審查，確保決算內容完整。（二）審核方式1.書面審核：財政部門對各單位報送的決算報表及相關資料進行書面審查，通過查閱報表數據、文字說明、會計憑證等，發現問題并提出審核意見。2.實地核查：對部分重點單位或存在疑問的項目，財政部門可組織實地核查，深入單位了解財務收支情況、資產狀況等，核實決算數據的真實性和準確性。3.集中會審：財政部門組織各單位財務人員進行集中會審，通過相互交流、討論，共同分析解決決算編制過程中遇到的問題，提高決算數據質量。（三）審核處理1.對于審核中發現的一般性問題：財政部門應及時反饋給各單位，要求其在規定時間內進行修改完善，并重新報送審核。2.對于存在重大問題或不符合政策要求的：財政部門應責令各單位進行整改，整改后仍不符合要求的，將按照有關規定嚴肅處理。3.審核意見的落實情況：各單位應將審核意見的落實情況及時反饋給財政部門，財政部門對落實情況進行跟蹤檢查，確保審核意見得到有效執行。四、決算批復（一）批復主體本局決算經上級財政部門批復后，由財政部門向各單位進行批復。（二）批復內容1.財政部門對各單位決算報表的審核意見。2.經批復的決算報表，包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預算財政撥款支出決算表、一般公共預算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表等。3.對各單位預算執行情況的評價和建議。（三）批復程序1.財政部門在收到上級財政部門的決算批復后，及時整理各單位決算批復所需資料。2.向各單位下達決算批復通知，明確批復時間和要求。3.將經批復的決算報表及相關資料送達各單位。4.各單位收到決算批復后，應認真核對批復內容，如有異議，應在規定時間內向財政部門提出申訴。五、決算分析（一）分析目的通過對決算數據的分析，總結預算執行情況和財務管理經驗教訓，揭示存在的問題，為加強預算管理、完善財務制度、提高資金使用效益提供決策依據。（二）分析內容1.預算執行情況分析：對比分析年度預算與決算的差異，包括收入完成情況、支出執行進度、預算調整情況等，分析預算執行偏差的原因。2.收入結構分析：分析各類收入的構成及其變化趨勢，如財政撥款收入、事業收入、經營收入等，了解收入來源的穩定性和可持續性。3.支出結構分析：分析各項支出的占比及其變動情況，如人員經費、公用經費、項目支出等，評估支出的合理性和效益性。4.資產負債分析：分析單位資產負債狀況，包括資產總量、結構、增減變化情況，負債規模、構成及償債能力等，掌握單位財務風險水平。5.財務管理情況分析：對單位財務管理體制、財務制度執行情況、內部控制建設等進行分析，發現存在的問題和薄弱環節。（三）分析方法1.比較分析法：將決算數據與預算數據、上年同期數據、同行業數據等進行對比，找出差異和變化趨勢。2.比率分析法：計算各項財務指標的比率，如收入增長率、支出增長率、資產負債率等，分析單位財務狀況和經營成果。3.因素分析法：分析影響預算執行和財務指標變化的各種因素，確定各因素的影響程度。4.結構分析法：分析各項收入、支出、資產、負債等的結構比例，了解其分布情況和變化規律。（四）分析報告1.各單位應在決算批復后，及時撰寫決算分析報告，報告應包括上述分析內容和結論，并提出改進措施和建議。2.決算分析報告應語言簡潔、數據準確、分析深入、建議可行，能夠為單位領導和財政部門提供有價值的決策參考。3.財政部門應匯總各單位決算分析報告，形成本局決算分析報告，上報上級財政部門，并抄送本局領導和相關部門。六、決算數據管理（一）數據存儲1.各單位應妥善保管決算編制過程中形成的各類會計憑證、賬簿、報表及相關資料，按照檔案管理要求進行分類整理、裝訂成冊，并建立電子檔案。2.財政部門應建立本局決算數據庫，將各單位決算數據集中存儲，確保數據安全、完整。（二）數據查詢與使用1.各單位因工作需要查詢本單位決算數據的，應向財政部門提出申請，經批準后可在規定范圍內查詢。2.財政部門因工作需要使用各單位決算數據的，應按照規定的程序和權限進行查詢和調用，不得擅自對外提供或泄露決算數據。3.涉及國家機密和單位商業秘密的決算數據，應嚴格按照保密規定進行管理，防止數據泄露。（三）數據安全與保密1.建立健全決算數據安全管理制度，采取必要的安全防護措施，如設置訪問權限、加密存儲、定期備份等，防止數據丟失、損壞和被非法篡改。2.加強對決算數據管理人員的安全教育和培訓，提高其安全意識和保密意識，防止因人員操作失誤或違規行為導致數據安全事故。3.嚴格控制決算數據的訪問范圍，明確數據使用權限，對涉及重要數據的操作進行記錄和審計。七、監督檢查（一）監督主體1.財政部門負責對本局及所屬各單位決算管理工作進行監督檢查。2.各單位應加強對本單位決算管理工作的內部監督檢查，確保決算編制、審核、批復等工作規范有序。（二）監督內容1.決算編制工作是否符合規定的程序和要求，數據是否真實、準確、完整。2.決算審核工作是否認真履行職責，審核意見是否落實到位。3.決算批復工作是否及時、準確，批復內容是否完整。4.決算分析工作是否深入、有效，分析報告是否能夠為決策提供參考。5.決算數據管理工作是否規范，數據安全與保密措施是否落實。（三）監督方式1.定期檢查：財政部門定期對各單位決算管理工作進行檢查，檢查內容包括決算報表質量、審核批復情況、分析報告等。2.不定期抽查：財政部門根據工作需要，對部分單位進行不定期抽查，重點檢查決算編制中的關鍵環節和存在問題較多的單位。3.專項檢查：針對決算管理工作中的突出問題或重點領域，財政部門組織開展專項檢查，深入查找問題，提出整