成本部管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本部工作流程，提高成本控制水平，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司成本部及與成本管理相關(guān)的各部門和人員。基本原則1.成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括項(xiàng)目前期、設(shè)計(jì)、采購、施工、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)。3.動態(tài)控制原則：成本管理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和市場變化及時調(diào)整，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任到人，獎懲分明。組織架構(gòu)與職責(zé)成本部組織架構(gòu)成本部設(shè)部門經(jīng)理一名，副經(jīng)理若干名，下轄預(yù)算員、造價(jià)師、成本核算員等崗位。部門職責(zé)1.成本部經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)成本部的管理工作，制定部門工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全成本管理制度和流程，確保成本管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算、成本控制計(jì)劃和成本分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與各部門溝通協(xié)調(diào)，審核項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用支出，控制項(xiàng)目成本。監(jiān)督檢查成本管理工作執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。組織成本部人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.成本部副經(jīng)理職責(zé)協(xié)助經(jīng)理開展成本部日常工作，負(fù)責(zé)分管的具體業(yè)務(wù)。參與項(xiàng)目成本預(yù)算編制、成本控制計(jì)劃制定和成本分析工作，提供專業(yè)意見和建議。審核項(xiàng)目成本核算資料，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商談判，控制采購成本，審核采購合同。跟蹤項(xiàng)目成本動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算員職責(zé)根據(jù)項(xiàng)目圖紙和相關(guān)資料，編制項(xiàng)目成本預(yù)算。參與項(xiàng)目成本控制計(jì)劃制定，明確成本控制要點(diǎn)和目標(biāo)。協(xié)助成本核算員進(jìn)行成本核算工作，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目預(yù)算相關(guān)資料，建立預(yù)算檔案。配合其他部門進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算工作，提供預(yù)算依據(jù)。4.造價(jià)師職責(zé)負(fù)責(zé)對項(xiàng)目工程造價(jià)進(jìn)行審核和評估，確保造價(jià)合理、準(zhǔn)確。參與項(xiàng)目成本控制工作，對成本控制措施提出專業(yè)意見。協(xié)助處理項(xiàng)目成本糾紛，提供專業(yè)的技術(shù)支持和解決方案。跟蹤市場造價(jià)信息變化，為成本管理提供參考依據(jù)。負(fù)責(zé)編制工程造價(jià)咨詢報(bào)告，為公司決策提供專業(yè)建議。5.成本核算員職責(zé)負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算工作，定期編制成本報(bào)表。收集、整理項(xiàng)目成本相關(guān)數(shù)據(jù)，建立成本臺賬。分析項(xiàng)目成本構(gòu)成和變化趨勢，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助預(yù)算員進(jìn)行成本預(yù)算編制和成本控制計(jì)劃制定。參與項(xiàng)目成本結(jié)算工作，提供成本核算資料。成本預(yù)算管理預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)等相關(guān)文件。2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更通知等技術(shù)資料。3.國家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法規(guī)、政策和計(jì)價(jià)規(guī)范。4.市場價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備、人工等價(jià)格。5.公司類似項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目啟動階段成本部接到項(xiàng)目任務(wù)后，組建項(xiàng)目成本管理小組。收集項(xiàng)目相關(guān)資料，包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、規(guī)模、技術(shù)要求等。2.預(yù)算初稿編制階段預(yù)算員根據(jù)項(xiàng)目圖紙和相關(guān)資料，按照工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。依據(jù)市場價(jià)格信息和計(jì)價(jià)規(guī)范，套用相應(yīng)的定額或單價(jià)，編制項(xiàng)目成本預(yù)算初稿。預(yù)算初稿編制完成后，由預(yù)算員進(jìn)行自審，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無誤。3.預(yù)算審核階段成本部經(jīng)理組織相關(guān)人員對預(yù)算初稿進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、單價(jià)套用是否合理、費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，及時與預(yù)算員溝通，要求其進(jìn)行修改完善。預(yù)算審核通過后，形成項(xiàng)目成本預(yù)算正式稿。4.預(yù)算審批階段項(xiàng)目成本預(yù)算正式稿提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和成本控制目標(biāo)，對預(yù)算進(jìn)行審批。如預(yù)算審批通過，成本部將其作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)；如審批未通過，成本部需根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行修改后重新提交審批。預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如發(fā)生下列情況之一，可對成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更。工程量增減超過一定比例。市場價(jià)格波動較大。其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致成本增加。2.預(yù)算調(diào)整申請由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)成本部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.成本部根據(jù)審批后的預(yù)算調(diào)整申請，及時調(diào)整項(xiàng)目成本預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整成本控制計(jì)劃。成本控制管理成本控制目標(biāo)設(shè)定1.根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，制定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)。2.成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并分解到項(xiàng)目各個階段和各個部門。成本控制措施1.設(shè)計(jì)階段成本控制參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案評審，從成本角度提出優(yōu)化建議，確保設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理。協(xié)助設(shè)計(jì)部門進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，明確各專業(yè)設(shè)計(jì)的成本控制指標(biāo)。審核設(shè)計(jì)變更，嚴(yán)格控制因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的成本增加。2.采購階段成本控制建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和篩選，確保選擇優(yōu)質(zhì)、低價(jià)的供應(yīng)商。參與采購合同談判，審核采購合同條款，控制采購成本。加強(qiáng)采購過程管理，嚴(yán)格控制采購進(jìn)度、質(zhì)量和數(shù)量，防止采購過程中的浪費(fèi)和損失。3.施工階段成本控制審核施工單位提交的施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，提出成本控制建議。跟蹤項(xiàng)目施工進(jìn)度，定期進(jìn)行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制工程變更，對于必要的工程變更，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃。加強(qiáng)施工現(xiàn)場簽證管理，確保簽證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合理，嚴(yán)格控制簽證費(fèi)用。4.竣工結(jié)算階段成本控制組織相關(guān)人員對項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審核，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。審核施工單位提交的竣工結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程量清單、簽證單等，核實(shí)結(jié)算依據(jù)的真實(shí)性和合法性。與施工單位進(jìn)行結(jié)算談判，爭取合理的結(jié)算價(jià)格，控制項(xiàng)目最終成本。成本控制考核1.建立成本控制考核制度，對各部門和人員的成本控制工作進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括成本控制目標(biāo)完成情況、成本節(jié)約額、成本降低率等。3.成本控制考核結(jié)果與部門和人員的績效掛鉤，對成本控制工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對未完成成本控制目標(biāo)的部門和人員進(jìn)行處罰。成本核算管理核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，能夠反映項(xiàng)目實(shí)際成本情況。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與項(xiàng)目成本管理目標(biāo)相關(guān)，為成本控制和決策提供有用信息。4.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目施工進(jìn)度和會計(jì)期間進(jìn)行分期核算。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。核算方法1.成本核算采用制造成本法，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本包括直接材料、直接人工和機(jī)械使用費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入項(xiàng)目成本。3.間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等，按照一定的方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。分?jǐn)偡椒刹捎霉こ塘勘壤ā⒅苯淤M(fèi)比例法等，具體方法由公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。核算流程1.數(shù)據(jù)收集階段成本核算員定期收集項(xiàng)目成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括材料采購發(fā)票、人工費(fèi)用報(bào)銷單、機(jī)械使用臺班記錄等。對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本計(jì)算階段根據(jù)成本核算方法，計(jì)算項(xiàng)目直接成本和間接成本。將直接成本和間接成本按照規(guī)定的方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對象，計(jì)算各成本核算對象的總成本和單位成本。3.成本分析階段成本核算員定期編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本匯總表等。對成本報(bào)表進(jìn)行分析，分析項(xiàng)目成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本節(jié)約或超支原因等。將成本分析結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，為成本控制和決策提供依據(jù)。成本分析管理分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析項(xiàng)目成本中直接成本和間接成本的占比情況，以及各項(xiàng)直接成本和間接成本的具體構(gòu)成。2.成本變動分析：分析項(xiàng)目成本在不同階段的變動情況，找出成本變動的原因。3.成本指標(biāo)分析：分析項(xiàng)目成本控制指標(biāo)的完成情況，如成本節(jié)約額、成本降低率等。4.成本效益分析：分析項(xiàng)目成本與項(xiàng)目收益之間的關(guān)系，評估項(xiàng)目的成本效益情況。分析方法1.比較分析法：將項(xiàng)目實(shí)際成本與預(yù)算成本、計(jì)劃成本進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.因素分析法：分析影響成本變動的各種因素，確定各因素對成本變動的影響程度。3.趨勢分析法：分析項(xiàng)目成本隨時間變化的趨勢，預(yù)測成本發(fā)展趨勢。4.比率分析法：計(jì)算成本相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本利潤率、成本費(fèi)用率等，分析項(xiàng)目成本效益情況。分析報(bào)告1.成本部定期編制成本分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、結(jié)果及建議等。2.成本分析報(bào)告應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本分析報(bào)告提出的建議，相關(guān)部門應(yīng)及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷提高公司成本管理水平。成本資料管理資料分類1.項(xiàng)目前期資料：包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案等。2.設(shè)計(jì)資料：包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、技術(shù)交底等。3.采購資料：包括采購合同、采購訂單、供應(yīng)商報(bào)價(jià)單等。4.施工資料：包括施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、施工進(jìn)度計(jì)劃、工程變更簽證單等。5.成本核算資料：包括成本核算報(bào)表、成本臺賬、成本分析報(bào)告等。6.其他資料：與項(xiàng)目成本管理相關(guān)的其他資料，如市場價(jià)格信息、政策法規(guī)文件等。資料收集與整理1.成本部指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本資料的收集與整理工作。2.資料收集應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，確保資料的真實(shí)性和有效性。3.對收集到的資料進(jìn)行分類整理，建立資料檔案，便于查閱和管理。資料保管與借閱1.成本資料應(yīng)妥善保管，存放于安