2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅收政策變化應對試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出正確答案。1.根據我國《企業所得稅法》，以下哪項不屬于企業的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.按規定提取的職工福利費C.財產損失D.交際應酬費2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.以下關于增值稅專用發票的使用，說法錯誤的是？A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額C.增值稅專用發票應按期向稅務機關報送D.增值稅專用發票可以自行印制4.在增值稅一般納稅人中，以下哪種情況不適用簡易計稅方法？A.銷售農產品B.銷售自產自用的小型設備C.提供應稅服務D.銷售自產自用的應稅貨物5.根據我國《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人包括？A.營業稅納稅人B.企業所得稅納稅人C.增值稅一般納稅人D.增值稅小規模納稅人6.以下關于消費稅的說法，正確的是？A.消費稅的征稅范圍僅限于煙、酒、化妝品B.消費稅的納稅人為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人C.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額D.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率7.以下關于個人所得稅的說法，錯誤的是？A.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的個人B.個人所得稅的征稅對象為個人所得稅法規定的各項所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額8.以下關于資源稅的說法，正確的是？A.資源稅的征稅對象為在我國境內開采、生產的各種資源B.資源稅的稅率采用比例稅率C.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額D.資源稅的納稅人包括開采、生產資源的單位和個人9.以下關于土地增值稅的說法，正確的是？A.土地增值稅的征稅對象為在我國境內轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人B.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減去法定扣除項目后的余額D.土地增值稅的納稅人包括轉讓房地產的單位和個人10.以下關于印花稅的說法，錯誤的是？A.印花稅的征稅對象為在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額D.印花稅的納稅人包括書立、領受應稅憑證的單位和個人二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出正確答案。1.以下屬于企業所得稅稅前扣除項目的是？A.工資薪金支出B.按規定提取的職工福利費C.財產損失D.交際應酬費2.以下屬于增值稅征稅范圍的是？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.以下關于增值稅專用發票的說法，正確的是？A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額C.增值稅專用發票應按期向稅務機關報送D.增值稅專用發票可以自行印制4.以下關于消費稅的說法，正確的是？A.消費稅的征稅范圍僅限于煙、酒、化妝品B.消費稅的納稅人為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人C.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額D.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是？A.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的個人B.個人所得稅的征稅對象為個人所得稅法規定的各項所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額6.以下關于資源稅的說法，正確的是？A.資源稅的征稅對象為在我國境內開采、生產的各種資源B.資源稅的稅率采用比例稅率C.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額D.資源稅的納稅人包括開采、生產資源的單位和個人7.以下關于土地增值稅的說法，正確的是？A.土地增值稅的征稅對象為在我國境內轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人B.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減去法定扣除項目后的余額D.土地增值稅的納稅人包括轉讓房地產的單位和個人8.以下關于印花稅的說法，正確的是？A.印花稅的征稅對象為在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額D.印花稅的納稅人包括書立、領受應稅憑證的單位和個人9.以下屬于增值稅一般納稅人的情形有？A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的C.小規模納稅人D.年應稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產的納稅人10.以下屬于增值稅小規模納稅人的情形有？A.年應稅銷售額未超過500萬元B.年應稅銷售額超過500萬元C.小規模納稅人D.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）2.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）3.消費稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅消費品的收入或者取得索取收入憑證的當天。（）4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）5.資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件實行差別稅率。（）6.土地增值稅的納稅人包括轉讓房地產的單位和個人，以及房地產的承受方。（）7.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定計算的無形資產攤銷費用。（）9.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資薪金所得。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的稅率結構。4.簡述資源稅的征收范圍。5.簡述土地增值稅的計稅依據。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額150萬元，計算該企業應繳納的增值稅。2.某個人2024年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年銷售自產應稅消費品取得不含稅銷售額100萬元，消費稅稅率為10%，計算該企業應繳納的消費稅。4.某個人2024年轉讓一處房產，取得收入200萬元，該房產原值為150萬元，已繳納土地增值稅50萬元，計算該個人應繳納的土地增值稅。5.某企業2024年應稅資源銷售額為500萬元，資源稅稅率為5%，計算該企業應繳納的資源稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。交際應酬費不屬于企業的稅前扣除項目。2.C。出口貨物屬于增值稅零稅率范圍，不征稅。3.D。增值稅專用發票需要按照規定向稅務機關申請印制。4.D。增值稅一般納稅人銷售自產自用的應稅貨物，可以選擇簡易計稅方法。5.C。增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人。6.B。消費稅的征稅對象為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。7.D。個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。8.A。資源稅的征稅對象為在我國境內開采、生產的各種資源。9.A。土地增值稅的征稅對象為在我國境內轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人。10.D。印花稅的納稅人包括書立、領受應稅憑證的單位和個人。二、多項選擇題1.ABC。工資薪金支出、按規定提取的職工福利費、財產損失均屬于企業所得稅稅前扣除項目。2.ABCD。銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物均屬于增值稅征稅范圍。3.ABCD。增值稅專用發票的作用包括：用于抵扣進項稅額、用于計算應納稅額、用于稅務申報等。4.ABCD。企業所得稅的計稅依據包括：收入總額、扣除項目、減除費用、特定業務扣除等。5.ABCD。個人所得稅的稅率結構包括：超額累進稅率、比例稅率、綜合所得稅率等。6.ABCD。資源稅的征收范圍包括：石油、天然氣、煤炭、礦產等資源。7.ABCD。土地增值稅的計稅依據包括：轉讓房地產的收入、法定扣除項目、增值額等。8.ABCD。印花稅的征稅范圍包括：各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。9.AB。增值稅一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元或未超過500萬元但會計核算健全的納稅人適用。10.AD。增值稅小規模納稅人年應稅銷售額未超過500萬元且會計核算健全的納稅人適用。四、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√五、簡答題1.增值稅專用發票的作用：用于證明購銷雙方之間的交易關系，作為計算進項稅額的依據，用于抵扣進項稅額，用于稅務申報等。2.企業所得稅的計稅依據：收入總額減去準予扣除的項目后的余額，包括工資薪金、固定資產折舊、無形資產攤銷、業務招待費等。3.個人所得稅的稅率結構：包括超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。4.資源稅的征收范圍：包括石油、天然氣、煤炭、礦產等資源。5.土地增值稅的計稅依據：轉讓房地產的收入減去法定扣除項目后的余額。六、計算題1.應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=1000×13%-150=130-150=-20萬元（如為負數，則表示應退稅）2.應繳納的個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所