學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁上海工程技術大學

《審計實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計應收賬款時，需要關注其可收回性。假設一家企業的應收賬款賬齡較長，且部分客戶出現了財務困難，以下哪種審計程序最有助于評估應收賬款的減值風險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進行函證，確認應收賬款余額C.分析應收賬款的賬齡分布和壞賬準備計提政策D.查看企業的銷售合同，了解收款條款2、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發現銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業未收、銀行已付企業未付等B.企業存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業的會計核算方法不正確3、審計報告是審計工作的最終成果。一家公司的財務報表存在一些重大錯報，但經過審計調整后，財務報表在所有重大方面是公允表達的。審計師應該出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告4、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務報表進行分析程序。以下關于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價B.分析程序可以用于風險評估程序、實質性程序和總體復核，在不同階段的目的和側重點有所不同C.在風險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發現財務報表中的異常波動和潛在的風險領域D.分析程序的結果可以直接作為審計證據，無需進一步的核實和驗證5、在審計所得稅會計時，注冊會計師需要關注遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量是否符合會計準則的要求。以下關于所得稅會計審計的描述，不正確的是（）A.注冊會計師應當審查被審計單位對暫時性差異的識別和計算是否正確，以及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認是否合理B.對于遞延所得稅資產，注冊會計師需要評估其可實現性，判斷未來是否有足夠的應納稅所得額來抵扣C.所得稅費用的計算應當基于當期應交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊會計師應當檢查其計算過程是否準確D.所得稅會計政策的變更通常不會對財務報表產生重大影響，注冊會計師無需關注其變更的合理性和披露是否充分6、在對一家企業的稅務情況進行審計時，發現企業存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是7、審計師在審查被審計單位的關聯方交易時，需要特別關注其交易價格的公允性。假設一家公司與其關聯方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關聯方之間存在特殊的合作關系，價格合理B.被審計單位通過關聯方交易虛增利潤C.市場價格不準確，不能作為參考D.被審計單位向關聯方提供了優惠政策8、審計人員在審查企業的投資性房地產時，發現其公允價值變動損益較大。可能的原因有房地產市場行情波動、評估方法變更、企業操縱利潤或者會計政策選擇等。以下哪種情況最需要警惕？（）A.房地產市場價格起伏較大，導致投資性房地產公允價值變動B.企業改變了投資性房地產的評估方法，影響了公允價值的確定C.企業為了達到特定的利潤目標，通過投資性房地產公允價值變動進行操縱D.企業根據自身情況選擇了不同的會計政策來核算投資性房地產9、在對一家企業的現金流量表進行審計時，審計人員發現經營活動現金流量凈額為負數。經過詳細審查，可能的原因有銷售收入減少、應收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導致經營活動現金流量凈額為負？（）A.市場競爭激烈，企業的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應收賬款的回收周期延長C.企業庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業集中支付了之前累積的應付賬款10、在銷售與收款循環審計中，以下關于營業收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發票、發貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業收入是否存在跨期確認的情況C.如果發現營業收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調整，并評估其對財務報表的影響D.營業收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業收入的跨期確認通常發生在年末11、在對被審計單位的固定資產進行審計時，以下關于固定資產折舊的審計要點，表述不準確的是（）A.審計人員應當審查固定資產折舊政策是否符合會計準則的規定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產折舊的計算，審計人員需要復核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產的折舊計提應當計入當期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當的12、審計人員在審查企業的生產成本核算時，發現間接費用的分配方法不合理。這可能會對產品成本的準確性產生影響，以下哪種情況最有可能導致間接費用分配不合理？（）A.生產工藝發生變化B.成本核算人員專業能力不足C.企業為了調節利潤故意為之D.以上都是13、在對企業的費用進行審計時，發現管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業務招待費支出增加D.以上都是14、審計人員在審查企業的研發費用時，發現其資本化比例明顯高于同行業平均水平。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.企業的研發項目具有較高的技術含量和商業價值，成功的可能性較大B.企業為了減少當期費用，提高利潤，將部分應費用化的研發支出資本化C.企業對研發費用資本化的會計政策理解有誤，導致核算不準確D.行業統計數據不準確，同行業平均水平不具有可比性15、某公司的財務報表顯示，其存貨跌價準備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應當：（）A.審查存貨的市場價格和可變現凈值，評估跌價準備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關證據C.比較同行業其他企業的存貨跌價準備計提政策D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析審計風險模型中重大錯報風險和檢查風險的構成要素。闡述重大錯報風險的評估方法和影響因素，以及檢查風險與審計程序的設計和執行之間的關系。2、（本題5分）深入探討審計抽樣的方法，如隨機抽樣、系統抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點和適用場景，并舉例說明在審計工作中如何運用。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的資產證券化業務進行審計，包括基礎資產、交易結構和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細探討審計目標在不同審計業務（如財務報表審計、合規審計、績效審計等）中的具體表現和差異。分析審計人員如何根據審計目標制定審計計劃和實施審計程序。2、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的農業企業的財務報表進行審計。分析農業企業的行業特點、會計核算方法和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。3、（本題5分）深入論述審計人員在審計過程中如何保持職業懷疑態度。討論職業懷疑態度的內涵和重要性，以及如何在審計的各個階段體現和運用職業懷疑。4、（本題5分）詳細闡述審計人員如何對被審計單位的外幣折算業務進行審計，包括外幣交易的初始確認、期末調整和外幣報表折算。討論外幣折算審計中的匯率選擇、折算方法和披露要求。5、（本題5分）隨著企業社會責任意識的增強，審計也逐漸涉及到企業社會責任方面的內容。請探討企業社會責任審計的意義、內容和方法，并分析其在推動企業可持續發展中的作用。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家企業的財務報表中，應付賬款的賬齡分析顯示，部分賬款逾期時間較長，但企業未采取有效的催收措施。審計人員在審計時應如何評估企業的信用管