2025年稅務師考試管理技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.小規模納稅人按月納稅

B.一般納稅人按季納稅

C.小規模納稅人可自行選擇簡易計稅方法

D.一般納稅人應按規定計算銷項稅額和進項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.企業所得稅的稅率是25%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅義務人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際占用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅義務人是應稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

8.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅義務人是車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅依據是車船的登記價值

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類機動車輛和船舶

9.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權屬轉移

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅義務人是購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類應稅車輛

11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅義務人是開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售數量或者自用數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅義務人是排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括各類應稅污染物

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅義務人是進出中國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

16.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

19.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有（）。

A.殘疾人保障金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人保障金的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人保障金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設基金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，包括房產的原值和房產的增值額。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率是固定的，不分地區和用途。（）

7.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。（）

8.車船稅的計稅依據是車船的登記價值，包括車船的購置價格和車船的評估價值。（）

9.契稅的稅率是根據土地、房屋權屬轉移的成交價格確定的，分為比例稅率和累進稅率。（）

10.車輛購置稅的稅率是根據應稅車輛的計稅價格確定的，全國統一。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和稅率。

3.簡述個人所得稅的稅率和計稅依據。

4.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進行稅務籌劃，降低企業稅負。

2.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：小規模納稅人可以選擇按月納稅，一般納稅人按季納稅，小規模納稅人可自行選擇簡易計稅方法，一般納稅人應按規定計算銷項稅額和進項稅額。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業，居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，企業所得稅的稅率是25%。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額，土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物。

5.ABCD

解析思路：房產稅的納稅義務人是房產的所有人，房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地使用者，城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際占用面積，城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務人是應稅憑證的持有人，印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

8.ABCD

解析思路：車船稅的納稅義務人是車船的所有人或者管理人，車船稅的計稅依據是車船的登記價值，車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，車船稅的征收范圍包括各類機動車輛和船舶。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格，契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權屬轉移。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人是購置應稅車輛的單位和個人，車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格，車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，車輛購置稅的征收范圍包括各類應稅車輛。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務人是開采應稅資源的單位和個人，資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售數量或者自用數量，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，資源稅的征收范圍包括各類自然資源。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅義務人是排放應稅污染物的單位和個人，環境保護稅的計稅依據是應稅污染物的排放量，環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，環境保護稅的征收范圍包括各類應稅污染物。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位，煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格，煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅義務人是進出中國港口的國際航行船舶，船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位，船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，船舶噸稅的征收范圍包括進出中國港口的國際航行船舶。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，城市維護建設稅的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，教育費附加的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，地方教育附加的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率，地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，文化事業建設費的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率，文化事業建設費的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

19.ABCD

解析思路：殘疾人保障金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，殘疾人保障金的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率，殘疾人保障金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，水利建設基金的計稅依據是繳納增值稅、消費稅的稅額，水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率，水利建設基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，固定從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，包括房產的原值和房產的增值額。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是固定的，但會根據地區和用途有所調整。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。

8.√

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的登記價值，包括車船的購置價格和車船的評估價值。

9.√

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋權屬轉移的成交價格確定的，分為比例稅率和累進稅率。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據應稅車輛的計稅價格確定的，全國統一。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或