2025年稅務師考試應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.購買固定資產

D.出口貨物

3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅稅率可根據企業實際情況進行調整

4.企業下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？（）

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將外購的貨物用于投資

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票由企業自行印制

C.增值稅專用發票只能由一般納稅人使用

D.增值稅專用發票可作為抵扣進項稅額的憑證

6.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的征稅對象為企業所得

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的減免稅政策較多

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的征稅對象為個人所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的征收范圍較廣

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級確定

D.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市

9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的征稅對象為房屋

B.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值

C.房產稅的稅率根據房屋的用途和等級確定

D.房產稅的征收范圍僅限于城市

10.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的噸位或凈噸位

C.車船稅的稅率根據車船的種類和用途確定

D.車船稅的征收范圍僅限于城市

11.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象為各類經濟合同

B.印花稅的計稅依據為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍僅限于城市

12.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象為房屋買賣

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據房屋的用途和等級確定

D.契稅的征收范圍僅限于城市

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象為土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的排量和用途確定

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于城市

15.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅的征稅對象為進出口貨物

B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.關稅的征收范圍僅限于城市

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和用途確定

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于城市

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據煙葉的品種和等級確定

D.煙葉稅的征收范圍僅限于城市

18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅對象為城市維護建設基金

B.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設基金的使用情況

C.城市維護建設稅的稅率根據城市維護建設基金的使用情況確定

D.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市

19.下列關于固定資產投資方向調節稅的說法，正確的是（）。

A.投資方向調節稅的征稅對象為固定資產投資

B.投資方向調節稅的計稅依據為固定資產的投資額

C.投資方向調節稅的稅率根據固定資產的投資方向確定

D.投資方向調節稅的征收范圍僅限于城市

20.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）。

A.耕地占用稅的征稅對象為占用耕地

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的用途和等級確定

D.耕地占用稅的征收范圍僅限于城市

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為每個季度終了后15日內申報繳納。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

3.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區以及農村集體土地。（）

4.房產稅的征稅對象為所有房屋，無論用途和等級。（）

5.車船稅的稅率根據車船的用途和噸位確定，同一車輛或船舶的稅率相同。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于在中國境內簽訂的各類經濟合同。（）

7.契稅的納稅人是在中國境內購買房屋的單位和個人。（）

8.土地增值稅的征收范圍僅限于轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.車輛購置稅的稅率根據車輛的排量和類型確定，同一類型車輛的稅率相同。（）

10.關稅的征收范圍包括進出境的貨物、物品以及用于進出境的運輸工具。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠措施。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A

解析思路：增值稅應稅行為是指能夠產生增值稅應稅收入的交易或行為，購買原材料屬于增值稅應稅行為。

3.A、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人適用13%的稅率，零稅率適用于出口貨物，稅率不可根據企業實際情況調整。

4.A、B、C

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，以及無償贈送他人。

5.A、C、D

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，只能由一般納稅人使用，可作為抵扣進項稅額的憑證。

6.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，征稅對象為企業所得，稅率為25%，減免稅政策較多。

7.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，征稅對象為個人所得，稅率分為7級超額累進稅率，征收范圍較廣。

8.A、B、C

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為土地，計稅依據為土地面積，稅率根據土地等級確定。

9.A、B、C

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋，計稅依據為房屋的計稅價值，稅率根據房屋的用途和等級確定。

10.A、B、C

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，計稅依據為車船的噸位或凈噸位，稅率根據車船的種類和用途確定。

11.A、B、C

解析思路：印花稅的征稅對象為各類經濟合同，計稅依據為合同金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

12.A、B、C

解析思路：契稅的征稅對象為房屋買賣，計稅依據為房屋的成交價格，稅率根據房屋的用途和等級確定。

13.A、B、C

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地的增值額，計稅依據為土地的增值額，稅率分為四級超額累進稅率。

14.A、B、C

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛，計稅依據為車輛的購置價格，稅率根據車輛的排量和用途確定。

15.A、B、C

解析思路：關稅的征稅對象為進出口貨物，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為進口稅率和出口稅率。

16.A、B、C

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率根據船舶的種類和用途確定。

17.A、B、C

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率根據煙葉的品種和等級確定。

18.A、B、C

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象為城市維護建設基金，計稅依據為城市維護建設基金的使用情況，稅率根據使用情況確定。

19.A、B、C

解析思路：固定資產投資方向調節稅的征稅對象為固定資產投資，計稅依據為固定資產的投資額，稅率根據投資方向確定。

20.A、B、C

解析思路：耕地占用稅的征稅對象為占用耕地，計稅依據為占用耕地的面積，稅率根據占用耕地的用途和等級確定。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度終了后15日內申報繳納，而非每月。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

3.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區，但不包括農村集體土地。

4.×

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋，但并非所有房屋都征稅，例如自用住房在一定條件下可以免稅。

5.×

解析思路：車船稅的稅率根據車船的用途和噸位確定，但同一車輛或船舶的稅率可能因具體情況不同而有所差異。

6.√

解析思路：印花稅的征收范圍僅限于在中國境內簽訂的各類經濟合同。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內購買房屋的單位和個人。

8.√

解析思路：土地增值稅的征收范圍僅限于轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛的排量和類型確定，同一類型車輛的稅率相同。

10.√

解析思路：關稅的征收范圍包括進出境的貨物、物品以及用于進出境的運輸工具。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在境內設有固定生產經營場所、從事應稅行為并取得所得等。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間：企業所得稅的納稅義務發生時間為所得確認的實現時間，通常包括收入實現、成本費用確認等。

3.個人所得稅的稅收優惠措施：個人所得稅的稅收優惠措施包括減免稅、抵扣、專項附加扣除等，旨在減輕個人所得稅負擔，促進社會公平。

4.房產稅的計稅依據和稅率確定方法：房