2025年稅務師考試再學習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.應稅銷售額超過500萬元

B.應稅銷售額超過300萬元

C.應稅銷售額超過200萬元

D.應稅銷售額超過100萬元

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.生產經營活動中必要的費用

B.與生產經營無關的支出

C.非貨幣性資產交換中換入資產的成本

D.不得稅前扣除的捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但所得全部來源于境外的企業

D.在中國境外注冊登記，但在中國境內有經營活動的企業

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的企業

C.在中國境內進口貨物的企業

D.在中國境內發生視同銷售貨物的行為的企業

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售服務、無形資產或者不動產

D.進口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.銷售服務、無形資產或者不動產收入

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施投資

C.國債利息收入

D.稅法規定的其他免稅項目

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基礎設施投資

C.公益捐贈

D.稅法規定的其他免稅收入

9.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人銷售自產貨物

B.納稅人提供應稅服務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人出口貨物

10.下列哪些屬于企業所得稅的減稅項目？

A.企業從事符合國家產業政策的項目

B.企業從事環境保護、節能節水等項目

C.企業從事科技研發活動

D.稅法規定的其他減稅項目

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.根據實際情況自行確定申報納稅期限

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月預繳，年終匯算清繳

B.按季預繳，年終匯算清繳

C.按年預繳，年終匯算清繳

D.根據實際情況自行確定申報納稅期限

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.納稅人通過電子稅務局申報

D.稅務機關上門申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.納稅人通過電子稅務局申報

D.稅務機關上門申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務提供地

D.納稅人注冊地

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務提供地

D.納稅人注冊地

17.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的領購、開具、取得、保管、報送等環節要規范

B.發票的內容要真實、完整、準確

C.發票的填開要符合稅法規定

D.發票的認證、抵扣要依法進行

18.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理要求？

A.發票的領購、開具、取得、保管、報送等環節要規范

B.發票的內容要真實、完整、準確

C.發票的填開要符合稅法規定

D.發票的認證、抵扣要依法進行

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表

C.增值稅小規模納稅人納稅申報表

D.增值稅進口貨物納稅申報表

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅一般納稅人納稅申報表

C.企業所得稅小規模納稅人納稅申報表

D.企業所得稅境外所得納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

2.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，可以全額在稅前扣除。（）

3.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在計算增值稅應納稅額時全額抵扣。（）

4.企業在境外取得的所得，無論是否匯回中國境內，均應依法繳納企業所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經選定，一個納稅年度內不得變更。（）

6.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.增值稅小規模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

8.企業捐贈給公益性事業的財產，可以按照捐贈額的100%在稅前扣除。（）

9.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在稅前扣除。（）

10.稅務機關可以對納稅人的會計賬簿、會計憑證、報表和其他有關資料進行檢查，但不得調取納稅人已開具的發票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅專用發票的使用范圍和管理要求。

4.簡述企業所得稅中“所得來源地”的認定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業財務管理的影響，并結合實際案例進行分析。

2.論述企業所得稅優惠政策對企業投資決策的影響，并探討如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括銷售額超過500萬元、300萬元、200萬元和100萬元。

2.BCD

解析思路：不得在稅前扣除的支出包括與生產經營無關的支出、非貨幣性資產交換中換入資產的成本和不得稅前扣除的捐贈支出。

3.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的企業、在中國境內進口貨物的企業和在中國境內發生視同銷售貨物的行為的企業。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產和進口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、銷售服務、無形資產或者不動產收入和利息收入。

7.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施投資和稅法規定的其他免稅項目。

8.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、公益捐贈和稅法規定的其他免稅收入。

9.ACD

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人銷售自產貨物、納稅人提供應稅服務和納稅人進口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的減稅項目包括企業從事符合國家產業政策的項目、企業從事環境保護、節能節水等項目和稅法規定的其他減稅項目。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和根據實際情況自行確定申報納稅期限。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月預繳，年終匯算清繳、按季預繳，年終匯算清繳和按年預繳，年終匯算清繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、納稅人通過電子稅務局申報和稅務機關上門申報。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、納稅人通過電子稅務局申報和稅務機關上門申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地和納稅人注冊地。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地和納稅人注冊地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的領購、開具、取得、保管、報送等環節要規范、發票的內容要真實、完整、準確、發票的填開要符合稅法規定和發票的認證、抵扣要依法進行。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理要求包括發票的領購、開具、取得、保管、報送等環節要規范、發票的內容要真實、完整、準確、發票的填開要符合稅法規定和發票的認證、抵扣要依法進行。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規模納稅人納稅申報表和增值稅進口貨物納稅申報表。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅一般納稅人納稅申報表、企業所得稅小規模納稅人納稅申報表和企業所得稅境外所得納稅申報表。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業因自然災害造成的資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

2.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定限額的部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人購買固定資產發生的進項稅額，在符合條件的情況下，可以在計算增值稅應納稅額時全額抵扣。

4.√

解析思路：企業在境外取得的所得，無論是否匯回中國境內，均應依法繳納企業所得稅。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經選定，一個納稅年度內不得變更。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

7.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進項稅額。

8.√

解析思路：企業捐贈給公益性事業的財產，可以按照捐贈額的100%在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在稅前扣除。

10.×

解析思路：稅務機關可以對納稅人的會計賬簿、會計憑證、報表和其他有關資料進行檢查，但不得調取納稅人已開具的發票。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規模納稅人在認定標準、計稅方法、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面的區別。

2.簡述企業所得