2025年稅務師考試相關案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

C.銷售無形資產

D.提供金融服務

3.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.招待費支出

D.職工教育經費支出

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政業中的基礎電信服務

C.國務院規定的其他免稅項目

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

5.下列哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.出口貨物

D.提供金融服務

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

B.銷售無形資產

C.國務院規定的其他免稅項目

D.營業稅小規模納稅人銷售貨物

7.企業在計算企業所得稅時，下列哪些收入可以確認？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租財產收入

D.轉讓財產收入

8.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供金融服務

9.下列哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

C.銷售無形資產

D.提供金融服務

10.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出不得扣除？

A.資產損失

B.招待費支出

C.職工福利支出

D.職工教育經費支出

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

12.下列哪些屬于營業稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

13.企業在計算企業所得稅時，下列哪些收入不得確認？

A.資產損失

B.招待費支出

C.職工福利支出

D.職工教育經費支出

14.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

C.銷售無形資產

D.提供金融服務

15.下列哪些屬于營業稅的零稅率項目？

A.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

B.銷售無形資產

C.國務院規定的其他免稅項目

D.營業稅小規模納稅人銷售貨物

16.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.招待費支出

D.職工教育經費支出

17.下列哪些屬于增值稅的免抵退稅政策？

A.出口貨物免抵退稅

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務免抵退稅

C.銷售無形資產免抵退稅

D.提供金融服務免抵退稅

18.下列哪些屬于營業稅的免抵退稅政策？

A.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務免抵退稅

B.銷售無形資產免抵退稅

C.國務院規定的其他免稅項目免抵退稅

D.營業稅小規模納稅人銷售貨物免抵退稅

19.企業在計算企業所得稅時，下列哪些收入可以計入應納稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租財產收入

D.轉讓財產收入

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務稅收優惠

C.銷售無形資產稅收優惠

D.提供金融服務稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業在計算企業所得稅時，職工福利支出在規定限額內可以據實扣除。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.營業稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

6.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出可以據實扣除。（）

7.增值稅小規模納稅人的銷售額不超過100萬元的小規模納稅人，可以享受免稅政策。（）

8.營業稅小規模納稅人的銷售額不超過100萬元的小規模納稅人，可以享受免稅政策。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

10.營業稅的納稅義務發生時間為應稅行為完成的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅免抵退稅政策的基本原則和操作流程。

4.說明營業稅納稅人在申報納稅時需要提交的主要資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對經濟發展的影響，并分析其可能帶來的挑戰和應對策略。

2.討論企業所得稅優惠政策對企業經營的影響，以及如何平衡稅收優惠與財政收入的增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售無形資產和提供金融服務。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的扣除支出包括工資薪金支出、職工福利支出和職工教育經費支出，但招待費支出通常不可扣除。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、郵政業中的基礎電信服務和國務院規定的其他免稅項目。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供金融服務。

6.ABC

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售無形資產和國務院規定的其他免稅項目。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的收入確認包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租財產收入和轉讓財產收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供金融服務。

9.ABCD

解析思路：營業稅的應稅項目包括銷售不動產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售無形資產和提供金融服務。

10.BC

解析思路：企業所得稅的不得扣除支出包括招待費支出和職工福利支出超過規定限額的部分。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：職工福利支出在規定限額內可以據實扣除，超過限額的部分不得扣除。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規模納稅人必須采用簡易計稅方法。

5.√

解析思路：營業稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規模納稅人必須采用簡易計稅方法。

6.√

解析思路：捐贈支出在規定限額內可以據實扣除，超過限額的部分不得扣除。

7.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的銷售額不超過100萬元的小規模納稅人，可以享受免稅政策。

8.√

解析思路：營業稅小規模納稅人的銷售額不超過100萬元的小規模納稅人，可以享受免稅政策。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。

10.√

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為應稅行為完成的當天。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：闡述簡易計稅方法的定義，列舉適用于簡易計稅方法的納稅人類型和業務范圍。

2.解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念，并舉例說明。

解析思路：定義稅前扣除，解釋其對企業所得稅計算的影響，并通過具體例子說明。

3.描述增值稅免抵退稅政策的基本原則和操作流程。

解析思路：闡述免抵退稅政策的基本原則，包括出口退稅、免征增值稅和抵扣國內增值稅等，并描述操作流程。

4.說明營業稅納稅人在申報納稅時需要提交的主要資料。

解析思路：列舉營業稅納稅人在申報納稅時需要提交的資料，如納稅申報表、發票等。

...（此處省略其余3題的答案及解析思路）

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對經濟發展的影響，并分析其可