2025年稅務師考試能力培養試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納增值稅的情形是：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.免稅收入

2.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業企業

C.年應稅銷售額超過200萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額不超過200萬元的商業企業

3.下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅試點范圍的行業是：

A.金融業

B.房地產業

C.交通運輸業

D.納稅人提供的有形動產租賃服務

4.下列各項中，屬于增值稅專用發票的使用范圍的是：

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人購買貨物

5.下列各項中，不屬于增值稅征收管理范圍的是：

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人提供無形資產

D.納稅人提供不動產

6.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當向主管稅務機關報送的資料是：

A.納稅人稅務登記證件

B.納稅人增值稅專用發票

C.納稅人財務會計報表

D.納稅人稅務申報表

7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報繳納增值稅的情形是：

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人出口貨物

8.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人申報繳納增值稅的情形是：

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人出口貨物

9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表的組成部分的是：

A.納稅人基本情況

B.增值稅應稅項目

C.增值稅進項稅額

D.增值稅納稅申報表

10.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的管理和使用規定的是：

A.專用發票限于納稅人領購、使用

B.專用發票僅限于銷售貨物和提供應稅勞務

C.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具

D.專用發票不得用于購買貨物、接受應稅勞務

11.下列各項中，不屬于增值稅發票開具范圍的是：

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人購買貨物

12.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的監制和管理單位的是：

A.國家稅務總局

B.國家稅務局

C.地方稅務局

D.財政部

13.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的使用和管理規定的是：

A.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具

B.專用發票僅限于納稅人領購、使用

C.專用發票不得用于購買貨物、接受應稅勞務

D.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后開具

14.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的防偽措施的是：

A.防偽水印

B.防偽油墨

C.防偽紙張

D.防偽芯片

15.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的保管和使用規定的是：

A.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具

B.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后開具

C.專用發票不得轉借、轉讓、代開

D.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時保管

16.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的驗證和使用規定的是：

A.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時驗證

B.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后驗證

C.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時使用

D.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后使用

17.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的退換和補發規定的是：

A.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時退換

B.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后退換

C.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時補發

D.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后補發

18.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的廢止和作廢規定的是：

A.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時廢止

B.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后廢止

C.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時作廢

D.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后作廢

19.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的處罰規定的是：

A.違反專用發票管理規定，未按規定開具專用發票的，責令限期改正，可以并處10000元以下罰款

B.違反專用發票管理規定，未按規定保管專用發票的，責令限期改正，可以并處5000元以下罰款

C.違反專用發票管理規定，未按規定開具、保管專用發票的，責令限期改正，可以并處10000元以下罰款

D.違反專用發票管理規定，未按規定開具、保管專用發票的，責令限期改正，可以并處5000元以下罰款

20.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的使用和管理規定的是：

A.專用發票限于納稅人領購、使用

B.專用發票僅限于銷售貨物和提供應稅勞務

C.專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具

D.專用發票不得用于購買貨物、接受應稅勞務

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票。（）

2.增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票。（）

3.增值稅專用發票的防偽措施包括防偽水印、防偽油墨、防偽紙張和防偽芯片。（）

4.增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具，不得提前或延后開具。（）

5.增值稅專用發票的保管期限為5年，自專用發票開具之日起計算。（）

6.增值稅納稅人在申報繳納增值稅時，應當將增值稅專用發票作為附件報送。（）

7.增值稅專用發票的退換和補發，應當由納稅人自行負責。（）

8.增值稅專用發票的廢止和作廢，應當由稅務機關審核批準。（）

9.違反增值稅專用發票管理規定的行為，將受到稅務機關的處罰。（）

10.增值稅專用發票的使用和管理，應當遵循國家有關法律法規的規定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述增值稅專用發票的保管期限及要求。

3.簡述增值稅專用發票的退換和補發流程。

4.簡述增值稅專用發票的廢止和作廢規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何加強增值稅專用發票的管理和使用，以防范稅收風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.D

解析思路：免稅收入不屬于增值稅應納增值稅的范圍。

2.B

解析思路：年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業企業屬于增值稅小規模納稅人。

3.A

解析思路：營業稅改征增值稅試點范圍不包括金融業。

4.A

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物。

5.D

解析思路：增值稅征收管理范圍包括納稅人提供不動產。

6.A

解析思路：納稅人稅務登記證件是向主管稅務機關報送的資料之一。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人申報繳納增值稅的情形包括出口貨物。

8.C

解析思路：增值稅小規模納稅人申報繳納增值稅的情形不包括進口貨物。

9.D

解析思路：增值稅納稅申報表不包括納稅人基本情況。

10.D

解析思路：增值稅專用發票不得用于購買貨物、接受應稅勞務。

11.D

解析思路：增值稅發票開具范圍包括納稅人購買貨物。

12.C

解析思路：增值稅專用發票的監制和管理單位不包括地方稅務局。

13.D

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具。

14.D

解析思路：增值稅專用發票的防偽措施不包括防偽芯片。

15.D

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時保管。

16.D

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時使用。

17.D

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后補發。

18.D

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務后作廢。

19.D

解析思路：違反增值稅專用發票管理規定的行為，將受到稅務機關的處罰。

20.D

解析思路：增值稅專用發票的使用和管理，應當遵循國家有關法律法規的規定。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票，但小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票。

2.×

解析思路：增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票，但可以開具增值稅普通發票。

3.√

解析思路：增值稅專用發票的防偽措施包括防偽水印、防偽油墨、防偽紙張和防偽芯片。

4.√

解析思路：增值稅專用發票應當在銷售貨物、提供應稅勞務時開具，不得提前或延后開具。

5.√

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為5年，自專用發票開具之日起計算。

6.√

解析思路：增值稅納稅人在申報繳納增值稅時，應當將增值稅專用發票作為附件報送。

7.×

解析思路：增值稅專用發票的退換和補發，應當由稅務機關審核批準。

8.√

解析思路：增值稅專用發票的廢止和作廢，應當由稅務機關審核批準。

9.√

解析思路：違反增值稅專用發票管理規定的行為，將受到稅務機關的處罰。

10.√

解析思路：增值稅專用發票的使用和管理，應當遵循國家有關法律法規的規定。

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具時限符合規定；發票開具方式符合規定；發票開具人員符合規定。

2.增值稅專用發票的保管期限為5年，自專用發票開具之日起計算。保管要求包括：妥善保管專用發票；不得擅自銷毀專用發票；不得將專用發票用于非法活動。

3.增值稅專用發票的退換和補發流程包括：納稅人提出退換或補發申請；稅務機關審核申請；辦理退換或補發手續。

4.增值稅專用發票的廢止和作廢規定包括：專用發票因保管不善