2025年稅務師考試學習經驗分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.研發費用

D.無形資產攤銷

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.提供餐飲服務的公司

C.從事房地產開發的企業

D.從事咨詢服務的企業

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機器設備支付的增值稅

C.購買運輸服務支付的增值稅

D.購買廣告服務支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計算方法

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

7.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于價外費用？

A.運費

B.保險費

C.代收代付款項

D.獎金

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.社會保險費

C.財產損失

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物的時間

B.提供勞務的時間

C.收到貨款的時間

D.發票開具的時間

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

11.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.征收范圍調整

D.征收方式調整

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.征收范圍調整

D.征收方式調整

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售額應包括銷項稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付或者提供勞務的當天。（）

7.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額限于購買貨物、接受加工修理修配勞務和接受交通運輸服務的增值稅專用發票。（）

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的利息支出限于銀行貸款和信用貸款的利息。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每月15日之前。（）

10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出不得超過職工工資總額的10%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

4.簡述企業所得稅納稅申報的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的重要作用。

2.論述企業所得稅稅收優惠政策對企業創新和發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算中，業務招待費和研發費用可以在計算前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產的個體工商戶、提供餐飲服務的公司、從事房地產開發的企業和從事咨詢服務的企業。

4.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、機器設備和運輸服務支付的增值稅。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

6.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括運費、保險費、代收代付款項和獎金。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、社會保險費和財產損失。

9.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付、提供勞務和收到貨款的當天。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次和每年申報一次。

11.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收減免、稅率優惠、征收范圍調整和征收方式調整。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅率優惠、征收范圍調整和征收方式調整。

13.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報和郵寄申報。

14.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報和郵寄申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和每月申報一次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅法的規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是企業所得稅法的規定。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的規定。

4.×

解析思路：增值稅的銷售額不包括銷項稅額，銷項稅額是銷售額的組成部分。

5.√

解析思路：企業所得稅的捐贈支出扣除限額為當年利潤總額的12%，這是企業所得稅法的規定。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付或者提供勞務的當天，這是增值稅法的規定。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣限于購買貨物、接受加工修理修配勞務和接受交通運輸服務的增值稅專用發票，這是增值稅法的規定。

8.√

解析思路：企業所得稅的利息支出扣除限于銀行貸款和信用貸款的利息，這是企業所得稅法的規定。

9.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限并非每月15日之前，具體期限根據稅法規定和實際情況確定。

10.×

解析思路：企業所得稅的工資薪金支出扣除限額并非職工工資總額的10%，具體限額根據稅法規定和實際情況確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照增值稅應納稅額減去進項稅額計算，簡易計稅方法則按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業為生產、經營而發生的直接支出；費用是指企業為生產、經營而發生的間接支出；稅金是指企業按照稅法規定應繳納的各種稅款；損失是指企業在生產、經營過程中發生的非經營性損失；其他支出是指企業為生產、經營而發生的其他必要支出。

3.增值稅納稅申報的基本流程包括：納稅人進行增值稅核算，填寫增值稅納稅申報表，按照規定期限向稅務機關申報，稅務機關審核申報材料，納稅人繳納增值稅稅款。

4.企業所得稅納稅申報的基本要求包括：納稅人應按照規定的期限和方式向稅務機關申報，申報內容應當真實、準確、完整；納稅人應當妥善保管申報材料，及時向稅務機關提供所需資料；稅務機關對申報材料進行審核，對不符合要求的申報進行整改。