2025年稅務(wù)師順利考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租土地的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、5%和3%

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取、使用印花稅憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

D.契稅的稅率分為3%、5%和4%

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%和1%

10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

D.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、2%和1%

11.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

D.地方教育附加的稅率分為2%、1%和0.5%

12.下列關(guān)于水資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.水資源稅是對(duì)利用水資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.水資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)利用水資源的企業(yè)和個(gè)人

C.水資源稅的計(jì)稅依據(jù)是水資源的使用量

D.水資源稅的稅率分為按用水量計(jì)稅和按水資源費(fèi)計(jì)稅兩種

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為按污染物排放量計(jì)稅和按污染物排放濃度計(jì)稅兩種

14.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的稅率分為按收購(gòu)價(jià)格計(jì)稅和按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)稅兩種

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人或者經(jīng)營(yíng)人

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計(jì)稅和按實(shí)際載重量計(jì)稅兩種

16.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)車(chē)輛通行高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施征收的一種費(fèi)用

B.車(chē)輛通行費(fèi)的收取主體是高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施的經(jīng)營(yíng)管理單位

C.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通主管部門(mén)制定

D.車(chē)輛通行費(fèi)的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施

17.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是對(duì)礦產(chǎn)資源開(kāi)采者征收的一種費(fèi)用

B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的收取主體是礦產(chǎn)資源管理部門(mén)

C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府制定

D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征收范圍包括礦產(chǎn)資源開(kāi)采、利用等活動(dòng)

18.下列關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)是對(duì)在土地上從事建設(shè)、開(kāi)采等活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的收取主體是水土保持管理部門(mén)

C.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府制定

D.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征收范圍包括建設(shè)、開(kāi)采等活動(dòng)對(duì)水土保持造成破壞的

19.下列關(guān)于排污費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.排污費(fèi)是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.排污費(fèi)的收取主體是環(huán)境保護(hù)管理部門(mén)

C.排污費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府制定

D.排污費(fèi)的征收范圍包括排放廢水、廢氣、固體廢物等活動(dòng)

20.下列關(guān)于防洪保安資金的說(shuō)法，正確的有：

A.防洪保安資金是對(duì)防洪保安工作的單位和個(gè)人征收的一種資金

B.防洪保安資金的收取主體是水利管理部門(mén)

C.防洪保安資金的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府制定

D.防洪保安資金的征收范圍包括防洪保安工作所需資金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可以隨意選擇會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有成本費(fèi)用支出。（×）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人取得的境內(nèi)所得。（×）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有權(quán)人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。（√）

5.土地增值稅的稅率固定為30%。（×）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。（√）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率最高為1%。（×）

8.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同交易類(lèi)型有所區(qū)別。（√）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同。（×）

10.教育費(fèi)附加的稅率統(tǒng)一為3%，由繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人繳納。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展中的作用。

2.論述稅收征管改革對(duì)提高稅收征管效率和納稅人滿意度的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，實(shí)行價(jià)外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%和15%。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種，征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

6.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，稅率分為10%、5%和3%。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取、使用印花稅憑證的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

8.ABCD

解析思路：契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人，計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款，稅率為3%、5%和4%。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，稅率為7%、5%和1%。

10.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，納稅人為在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，稅率為3%、2%和1%。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，不得隨意選擇會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除合理、必要的成本費(fèi)用支出，但并非所有成本費(fèi)用支出都可以扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于居民個(gè)人取得的境內(nèi)所得，還包括非居民個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有權(quán)人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非固定為30%，而是分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

6.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。

7.×

解析思路：印花稅的比例稅率最高為1%，同時(shí)還有定額稅率。

8.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同交易類(lèi)型有所區(qū)別。

9.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率不同。

10.√

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率統(tǒng)一為3%，由繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人繳納。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)；征稅對(duì)象為企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得；稅率為25%和15%