2025年稅務師考試信息來源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.稅務籌劃

B.納稅申報

C.稅務代理

D.稅務咨詢

2.以下哪些屬于稅務師事務所的內部管理制度？

A.質量控制制度

B.業務流程管理制度

C.人力資源管理制度

D.財務管理制度

3.稅務師事務所應當對哪些業務進行質量控制？

A.稅務代理業務

B.稅務籌劃業務

C.稅務咨詢業務

D.以上都是

4.稅務師事務所對質量控制制度的要求包括哪些？

A.制度應當明確、具體、可操作

B.制度應當符合法律法規和行業規范

C.制度應當定期修訂和完善

D.以上都是

5.以下哪些屬于稅務師事務所的執業風險？

A.稅務代理業務風險

B.稅務籌劃業務風險

C.稅務咨詢業務風險

D.以上都是

6.稅務師事務所應當如何防范執業風險？

A.建立健全內部管理制度

B.加強業務培訓

C.嚴格執行質量控制制度

D.以上都是

7.稅務師事務所對業務人員的職業道德要求包括哪些？

A.誠實守信

B.勤勉盡責

C.客觀公正

D.以上都是

8.稅務師事務所對業務人員的業務能力要求包括哪些？

A.掌握稅收法律法規

B.具備豐富的實踐經驗

C.具備良好的溝通能力

D.以上都是

9.稅務師事務所對業務人員的職業操守要求包括哪些？

A.保守客戶秘密

B.不得利用職務之便謀取私利

C.不得泄露稅務機關秘密

D.以上都是

10.以下哪些屬于稅務師事務所的內部審計？

A.對業務流程的審計

B.對內部控制制度的審計

C.對財務狀況的審計

D.對人力資源管理的審計

11.稅務師事務所的內部審計應當遵循哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.以上都是

12.稅務師事務所的內部審計報告應當包括哪些內容？

A.審計目的和范圍

B.審計發現的問題

C.審計建議

D.以上都是

13.稅務師事務所的內部審計報告應當如何使用？

A.作為改進內部管理制度的依據

B.作為評價業務人員工作業績的依據

C.作為對外披露的依據

D.以上都是

14.稅務師事務所的內部審計應當如何與外部審計銜接？

A.外部審計應當根據內部審計結果進行審計

B.內部審計應當配合外部審計工作

C.內部審計與外部審計應當相互獨立

D.以上都是

15.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計

16.稅務代理業務的主要風險有哪些？

A.納稅人信息泄露風險

B.稅務政策變化風險

C.業務人員能力不足風險

D.以上都是

17.稅務代理業務的內部控制措施有哪些？

A.建立健全業務流程

B.加強業務人員培訓

C.嚴格執行質量控制制度

D.以上都是

18.以下哪些屬于稅務師事務所的稅務籌劃業務？

A.稅收優惠政策利用

B.稅收風險防范

C.稅收成本控制

D.以上都是

19.稅務籌劃業務的主要風險有哪些？

A.稅收政策變化風險

B.業務人員能力不足風險

C.客戶信息泄露風險

D.以上都是

20.稅務籌劃業務的內部控制措施有哪些？

A.建立健全業務流程

B.加強業務人員培訓

C.嚴格執行質量控制制度

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的執業范圍僅限于提供稅務代理服務。（×）

2.稅務師事務所的內部管理制度應當至少每年修訂一次。（√）

3.稅務師事務所的質量控制制度應當涵蓋所有業務領域。（√）

4.稅務師事務所的執業風險可以通過購買保險完全消除。（×）

5.稅務師事務所的業務人員應當具備相應的執業資格證書。（√）

6.稅務師事務所的內部審計報告應當對業務人員的個人行為進行評價。（×）

7.稅務師事務所的內部審計可以替代外部審計。（×）

8.稅務代理業務的風險主要來自于納稅人的稅收違法行為。（×）

9.稅務籌劃業務的主要目的是為了降低企業的稅收負擔。（√）

10.稅務師事務所的內部控制措施應當與業務規模和復雜程度相適應。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部審計的作用。

2.簡述稅務師事務所質量控制制度的主要內容。

3.簡述稅務籌劃業務中可能存在的風險及應對措施。

4.簡述稅務師事務所如何確保業務人員的職業道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師事務所如何通過內部控制提高服務質量。

2.論述在當前稅收環境下，稅務籌劃業務的發展趨勢及其對稅務師事務所的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.D

4.ABCD

5.D

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所內部審計的作用包括：確保業務合規性、提高業務質量、防范和發現風險、促進內部管理提升等。

2.稅務師事務所質量控制制度的主要內容有：業務流程控制、人員素質控制、質量控制措施、質量控制記錄等。

3.稅務籌劃業務中可能存在的風險包括：稅收政策變化風險、業務人員能力不足風險、客戶信息泄露風險等。應對措施包括：密切關注稅收政策變化、加強業務人員培訓、嚴格保密客戶信息等。

4.稅務師事務所確保業務人員的職業道德的方法包括：建立職業道德規范、加強職業道德教育、開展職業道德檢查等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師事務所通過內部控制提高服務質