2025年稅務師考試回顧與展望試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%、6%和0

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅采用抵扣制，允許納稅人從應納稅額中扣除進項稅額

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅人為在我國境內設立的企業和其他取得所得的組織

D.企業所得稅采用按月或按季預繳，年終匯算清繳的方式

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的納稅人為我國境內的居民個人和在我國境內無住所但居住滿一年的非居民個人

D.個人所得稅采用按月或按季預繳，年終匯算清繳的方式

4.下列關于營業稅改征增值稅的表述中，正確的有：

A.營業稅改征增值稅是自2016年5月1日起全面推行的

B.營業稅改征增值稅旨在減輕企業稅負，促進產業結構調整

C.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅

5.下列關于稅收優惠的表述中，正確的有：

A.稅收優惠是指國家為了支持特定行業、地區或者特定納稅人而給予的減免稅措施

B.稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等

C.稅收優惠應當依法執行，不得濫用

D.稅收優惠的執行期限由國務院規定

6.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅務行政處罰等

C.稅務機關應當依法征稅，不得擅自改變稅法規定

D.納稅人應當依法納稅，不得擅自減免稅款

7.下列關于稅收法律法規的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規是國家制定和頒布的關于稅收的規范性文件

B.稅收法律法規包括憲法、法律、行政法規、地方性法規等

C.稅收法律法規具有強制力，納稅人必須遵守

D.稅收法律法規的制定和修改應當遵循法定程序

8.下列關于稅收違法行為的表述中，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他有關單位、個人違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.稅收違法行為的查處應當公正、公平、公開

9.下列關于稅收爭議解決的表述中，正確的有：

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務機關之間因稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式進行

C.稅收爭議解決的目的是保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序

D.稅收爭議解決的程序應當依法進行

10.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合法手段降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要具備一定的專業知識和技能

11.下列關于國際稅收的表述中，正確的有：

A.國際稅收是指跨國納稅人在不同國家之間發生的稅收關系

B.國際稅收涉及跨國納稅人的稅收管轄權、稅收協定、稅收抵免等問題

C.國際稅收的目的是促進國際經濟合作，避免雙重征稅

D.國際稅收的法律法規由各國自行制定

12.下列關于稅收政策調整的表述中，正確的有：

A.稅收政策調整是指國家根據經濟社會發展需要，對稅收法律法規進行修改和完善

B.稅收政策調整應當遵循稅收法定原則，保證稅收政策的連續性和穩定性

C.稅收政策調整可以促進經濟發展，調整收入分配

D.稅收政策調整應當兼顧國家利益和納稅人權益

13.下列關于稅收信息化建設的表述中，正確的有：

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征管效率和質量的措施

B.稅收信息化建設包括稅收征管系統建設、稅收數據分析、稅收信息共享等

C.稅收信息化建設可以提高稅收征管水平，降低稅收成本

D.稅收信息化建設需要加強信息安全保障

14.下列關于稅收宣傳教育的表述中，正確的有：

A.稅收宣傳教育是指通過各種渠道，向納稅人普及稅收法律法規，提高納稅人依法納稅意識的活動

B.稅收宣傳教育有助于提高納稅人的稅法遵從度，維護稅收秩序

C.稅收宣傳教育需要加強稅務機關和納稅人的溝通合作

D.稅收宣傳教育應當注重實效，提高宣傳效果

15.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅務行政處罰等

C.稅務機關應當依法征稅，不得擅自改變稅法規定

D.納稅人應當依法納稅，不得擅自減免稅款

16.下列關于稅收法律法規的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規是國家制定和頒布的關于稅收的規范性文件

B.稅收法律法規包括憲法、法律、行政法規、地方性法規等

C.稅收法律法規具有強制力，納稅人必須遵守

D.稅收法律法規的制定和修改應當遵循法定程序

17.下列關于稅收違法行為的表述中，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他有關單位、個人違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.稅收違法行為的查處應當公正、公平、公開

18.下列關于稅收爭議解決的表述中，正確的有：

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務機關之間因稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式進行

C.稅收爭議解決的目的是保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序

D.稅收爭議解決的程序應當依法進行

19.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合法手段降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要具備一定的專業知識和技能

20.下列關于國際稅收的表述中，正確的有：

A.國際稅收是指跨國納稅人在不同國家之間發生的稅收關系

B.國際稅收涉及跨國納稅人的稅收管轄權、稅收協定、稅收抵免等問題

C.國際稅收的目的是促進國際經濟合作，避免雙重征稅

D.國際稅收的法律法規由各國自行制定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、13%、9%、6%和0，其中6%的稅率適用于出口貨物。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于居民個人和非居民個人。（）

4.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納增值稅。（）

5.稅收優惠可以由稅務機關根據實際情況自行決定。（）

6.稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

7.稅收法律法規的修改和廢止，不需要經過國家立法機關的審議。（）

8.稅收違法行為一旦被發現，將受到法律的嚴厲處罰。（）

9.稅收爭議解決過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據。（）

10.稅收籌劃是納稅人為了逃避稅收而采取的非法手段。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收征管中如何平衡國家利益與納稅人權益。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅人類型、抵扣制均為正確表述。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的定義、稅率、納稅人類型、納稅期限均為正確表述。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、納稅人類型、納稅期限均為正確表述。

4.A、B、C、D

解析思路：營業稅改征增值稅的時間、目的、納稅人類型、稅收政策變化均為正確表述。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優惠的定義、類型、執行原則、執行期限均為正確表述。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理的定義、內容、原則、要求均為正確表述。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收法律法規的定義、層次、效力、制定程序均為正確表述。

8.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為的定義、類型、查處原則、程序均為正確表述。

9.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議解決的定義、方式、目的、程序均為正確表述。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的、要求均為正確表述。

11.A、B、C、D

解析思路：國際稅收的定義、涉及內容、目的、法律法規均為正確表述。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收政策調整的定義、原則、目的、影響均為正確表述。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收信息化建設的定義、內容、目的、要求均為正確表述。

14.A、B、C、D

解析思路：稅收宣傳教育的定義、目的、方法、效果均為正確表述。

15.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理的定義、內容、原則、要求均為正確表述。

16.A、B、C、D

解析思路：稅收法律法規的定義、層次、效力、制定程序均為正確表述。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為的定義、類型、查處原則、程序均為正確表述。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議解決的定義、方式、目的、程序均為正確表述。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的、要求均為正確表述。

20.A、B、C、D

解析思路：國際稅收的定義、涉及內容、目的、法律法規均為正確表述。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率中不存在6%的稅率適用于出口貨物，而是0%。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點確實為每月5000元，適用于所有居民個人和非居民個人。

4.×

解析思路：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人需要繳納增值稅。

5.×

解析思路：稅收優惠的確定需要依據國家法律法規，稅務機關不能自行決定。

6.√

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。

7.×

解析思路：稅收法律法規的修改和廢止需要經過國家立法機關的審議。

8.√

解析思路：稅收違法行為一旦被發現，確實將受到法律的嚴厲處罰。

9.√

解析思路：稅收爭議解決過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據。

10.×

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行的，不是逃避稅收的非法手段。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成