從理論到實操的知識構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。

B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即貨物或勞務(wù)的銷售額減去購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的金額。

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織按照其應(yīng)納稅所得額征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對我國境內(nèi)個人取得的所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人按照其房產(chǎn)的價值征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收期限為按年征收。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對我國境內(nèi)土地使用者按照其土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為按年征收。

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對我國境內(nèi)車船所有人按照其車船的種類和數(shù)量征收的一種稅。

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.車船稅的征收期限為按年征收。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的種類和數(shù)量。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收期限為按年征收。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受方征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.契稅的征收期限為按年征收。

9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是實際占用的耕地面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.耕地占用稅的征收期限為按年征收。

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據(jù)是自然資源的種類、質(zhì)量和產(chǎn)量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.資源稅的征收期限為按年征收。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是排放的污染物種類、數(shù)量和濃度。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為按年征收。

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.船舶噸稅的征收期限為按年征收。

13.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置機(jī)動車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是機(jī)動車輛的價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.車輛購置稅的征收期限為按年征收。

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.煙葉稅的征收期限為按年征收。

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.關(guān)稅的征收期限為按年征收。

16.下列關(guān)于消費稅的表述，正確的有：

A.消費稅是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費品征收的一種稅。

B.消費稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額。

C.消費稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.消費稅的征收期限為按年征收。

17.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減去土地增值稅的扣除項目金額。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的征收期限為按年征收。

18.下列關(guān)于車輛通行費的表述，正確的有：

A.車輛通行費是對在我國境內(nèi)行駛車輛征收的一種費用。

B.車輛通行費的計費依據(jù)是車輛的類型和通行路線。

C.車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定。

D.車輛通行費的征收期限為按年征收。

19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收期限為按年征收。

20.下列關(guān)于教育附加費的表述，正確的有：

A.教育附加費是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種費用。

B.教育附加費的計費依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.教育附加費的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定。

D.教育附加費的征收期限為按年征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，但實際征收時可能低于評估價值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，不同類型的車船適用不同的稅率。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格，但實際征收時可能低于成交價格。（）

9.耕地占用稅的征收范圍包括所有占用耕地的單位和個人，不論用途。（）

10.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類、質(zhì)量和產(chǎn)量制定，同一資源不同地區(qū)的稅率可能不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家宏觀調(diào)控中的作用和影響。

2.論述稅收籌劃的必要性和實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，附報相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，計算應(yīng)納稅額，開具完稅憑證；納稅人繳納企業(yè)所得稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)管理和稽查。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.房產(chǎn)稅的征收對象為房產(chǎn)的所有權(quán)人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房產(chǎn)，如住宅、商業(yè)、工業(yè)房產(chǎn)等。

四、論述題答案：

1.稅收在國家宏觀調(diào)控中起著重要作用。首先，稅收可以通過調(diào)節(jié)稅收收入和支出，影響國民經(jīng)濟(jì)的總需求和總供給，從而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡。其次，稅收可以通過差別化的稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)