2025年稅務(wù)師考試材料準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的有（）。

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.從事不動產(chǎn)租賃的個人

D.從事免稅項(xiàng)目銷售的企業(yè)

2.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)使用

C.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票可以作為銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)提銷項(xiàng)稅額的依據(jù)

3.以下哪些情況應(yīng)征收消費(fèi)稅（）。

A.酒精飲料的批發(fā)銷售

B.超豪華小汽車的零售

C.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)

D.香煙的零售

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

5.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，合同約定收款日期的

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，取得索取銷售款憑據(jù)的

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的

7.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，以下說法正確的有（）。

A.營業(yè)稅改征增值稅是為了完善增值稅制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B.營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人仍需繳納營業(yè)稅

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍擴(kuò)大

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率有所調(diào)整

8.企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.非常損失

B.資產(chǎn)減值損失

C.捐贈支出

D.利息支出

9.個人所得稅的征收方式包括（）。

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.查賬征收

D.定期定額征收

10.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人自行申報納稅

C.納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)提銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（）

4.個人所得稅的征稅范圍不包括利息、股息、紅利所得。（）

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）

6.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍縮小。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（）

8.個人所得稅的征收方式不包括定期定額征收。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法。（）

10.消費(fèi)稅只針對生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征收。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（√）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)提銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。（√）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（×）

4.個人所得稅的征稅范圍不包括利息、股息、紅利所得。（×）

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（√）

6.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍縮小。（×）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（√）

8.個人所得稅的征收方式不包括定期定額征收。（×）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法。（√）

10.消費(fèi)稅只針對生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征收。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？

4.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物銷售、應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)租賃的單位和個人，以及從事免稅項(xiàng)目銷售的企業(yè)。

2.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人使用，可以作為購貨方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，同時也是銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)提銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。

3.BC

解析思路：消費(fèi)稅針對特定消費(fèi)品征收，如超豪華小汽車、卷煙等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利所得。

6.BCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，包括發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的情況。

7.ACD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍擴(kuò)大，稅率有所調(diào)整。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括非常損失、資產(chǎn)減值損失和利息支出。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、查賬征收和定期定額征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人特征包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、自行申報納稅、不得開具增值稅專用發(fā)票、可享受簡易計(jì)稅方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：規(guī)范增值稅管理，提高稅收征管效率；作為購貨方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；作為銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)提銷項(xiàng)稅額的依據(jù)；促進(jìn)企業(yè)間經(jīng)濟(jì)往來。

2.計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先計(jì)算稅前會計(jì)利潤，然后根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，包括加計(jì)扣除、減免稅等，最后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法包括：按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，簡化納稅申報程序，降低稅收成本。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的作用包括：作為我國稅收體系中的主體稅種，對國家財(cái)政收入貢獻(xiàn)較大；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；強(qiáng)化稅收征管，提高稅收征管效率