2025年稅務師考試材料準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的有（）。

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事應稅服務的單位

C.從事不動產租賃的個人

D.從事免稅項目銷售的企業

2.關于增值稅專用發票，以下說法正確的有（）。

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票只限于在本省、自治區、直轄市內使用

C.增值稅專用發票可以作為購貨方抵扣增值稅進項稅額的憑證

D.增值稅專用發票可以作為銷貨方確認收入、計提銷項稅額的依據

3.以下哪些情況應征收消費稅（）。

A.酒精飲料的批發銷售

B.超豪華小汽車的零售

C.卷煙的生產和批發

D.香煙的零售

4.企業所得稅的計稅依據包括（）。

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

5.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅納稅義務發生時間（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，合同約定收款日期的

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款憑據的

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款憑據的當天

D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，發出貨物并辦妥托收手續的

7.關于營業稅改征增值稅，以下說法正確的有（）。

A.營業稅改征增值稅是為了完善增值稅制度，促進經濟發展

B.營業稅改征增值稅后，納稅人仍需繳納營業稅

C.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍擴大

D.營業稅改征增值稅后，增值稅稅率有所調整

8.企業下列支出中，可以在計算企業所得稅前扣除的有（）。

A.非常損失

B.資產減值損失

C.捐贈支出

D.利息支出

9.個人所得稅的征收方式包括（）。

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.查賬征收

D.定期定額征收

10.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的特征（）。

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人自行申報納稅

C.納稅人不得開具增值稅專用發票

D.納稅人可以享受簡易計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

2.增值稅專用發票可以作為銷貨方確認收入、計提銷項稅額的依據。（）

3.企業所得稅的計稅依據不包括營業外收入和營業外支出。（）

4.個人所得稅的征稅范圍不包括利息、股息、紅利所得。（）

5.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款憑據的當天。（）

6.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍縮小。（）

7.企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。（）

8.個人所得稅的征收方式不包括定期定額征收。（）

9.增值稅小規模納稅人可以享受簡易計稅方法。（）

10.消費稅只針對生產和銷售環節征收。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（√）

2.增值稅專用發票可以作為銷貨方確認收入、計提銷項稅額的依據。（√）

3.企業所得稅的計稅依據不包括營業外收入和營業外支出。（×）

4.個人所得稅的征稅范圍不包括利息、股息、紅利所得。（×）

5.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，取得索取銷售款憑據的當天。（√）

6.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍縮小。（×）

7.企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。（√）

8.個人所得稅的征收方式不包括定期定額征收。（×）

9.增值稅小規模納稅人可以享受簡易計稅方法。（√）

10.消費稅只針對生產和銷售環節征收。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？

4.簡述增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析企業所得稅優惠政策對企業經營的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物銷售、應稅服務、不動產租賃的單位和個人，以及從事免稅項目銷售的企業。

2.ACD

解析思路：增值稅專用發票限于一般納稅人使用，可以作為購貨方抵扣增值稅進項稅額的憑證，同時也是銷貨方確認收入、計提銷項稅額的依據。

3.BC

解析思路：消費稅針對特定消費品征收，如超豪華小汽車、卷煙等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和利息股息紅利所得。

6.BCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為取得索取銷售款憑據的當天，包括發出貨物并辦妥托收手續的情況。

7.ACD

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍擴大，稅率有所調整。

8.ABD

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括非常損失、資產減值損失和利息支出。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、查賬征收和定期定額征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人特征包括年應稅銷售額不超過500萬元、自行申報納稅、不得開具增值稅專用發票、可享受簡易計稅方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括：規范增值稅管理，提高稅收征管效率；作為購貨方抵扣增值稅進項稅額的憑證；作為銷貨方確認收入、計提銷項稅額的依據；促進企業間經濟往來。

2.計算企業所得稅的應納稅所得額，首先計算稅前會計利潤，然后根據稅法規定進行調整，包括加計扣除、減免稅等，最后計算應納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率包括超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。

4.增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法包括：按照銷售額的一定比例計算應納稅額，簡化納稅申報程序，降低稅收成本。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的作用包括：作為我國稅收體系中的主體稅種，對國家財政收入貢獻較大；調節經濟，促進產業結構調整；強化稅收征管，提高稅收征管效率