2025年稅務(wù)師考試思維訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.資產(chǎn)損失

3.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅免稅人

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應(yīng)納稅所得額

8.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月月底前

D.每季度末前

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務(wù)審計

10.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免增值稅

C.研發(fā)費用加計扣除

D.免稅進口設(shè)備

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應(yīng)納稅所得額

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月月底前

D.每季度末前

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務(wù)審計

17.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免增值稅

C.研發(fā)費用加計扣除

D.免稅進口設(shè)備

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

19.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報和稅率上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)在計算增值稅時，進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加計扣除和加速折舊等。（）

6.增值稅的納稅申報期限是每月的15日前。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。（）

8.小型微利企業(yè)可以減半征收增值稅。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出不得在稅前扣除。（）

10.增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.列舉并解釋企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對企業(yè)財務(wù)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營策略和稅收籌劃的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資、辦公費和資產(chǎn)損失。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和加速折舊。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和應(yīng)納稅所得額。

8.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前和每月月底前。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納和稅務(wù)審計。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減免、研發(fā)費用加計扣除和免稅進口設(shè)備。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和加速折舊。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和應(yīng)納稅所得額。

15.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前和每月月底前。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納和稅務(wù)審計。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減免、研發(fā)費用加計扣除和免稅進口設(shè)備。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和加速折舊。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

20.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。納稅期限一般為每月的15日前。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算所得稅時，按照稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納稅收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅申報方式、稅率、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

4.企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策包括：減半征收、免稅、