2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資源分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備

C.支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.支付普通發(fā)票

E.支付貨物運(yùn)輸發(fā)票

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象？

A.土地使用權(quán)

B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

C.土地租賃權(quán)

D.土地轉(zhuǎn)讓權(quán)

E.土地抵押權(quán)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)折舊

D.捐贈(zèng)支出

E.罰款支出

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)800萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)1500萬(wàn)元

E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)2000萬(wàn)元

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.社保繳費(fèi)補(bǔ)貼

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.建筑物

B.橋梁

C.隧道

D.橋梁、隧道等建筑物所占用的土地

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.林地

D.草原

E.土地資源

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人取得收入的當(dāng)天

B.納稅人取得收入的次月

C.納稅人取得收入的季度

D.納稅人取得收入的年度

E.納稅人取得收入的次年

12.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的稅率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

E.3%

15.下列哪些屬于資源稅的稅率檔次？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

E.6%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.收入總額

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

E.實(shí)收資本

17.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額加稅額

C.銷(xiāo)售額減進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額減成本

E.銷(xiāo)售額減費(fèi)用

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額加速算扣除數(shù)

D.應(yīng)納稅所得額減速算扣除數(shù)

E.應(yīng)納稅所得額加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

19.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)出租收入

E.房產(chǎn)購(gòu)置成本

20.下列哪些屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.稅收標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際產(chǎn)量

C.實(shí)際銷(xiāo)售量

D.產(chǎn)量

E.銷(xiāo)售量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額為計(jì)稅依據(jù)。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

6.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率。（）

7.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類(lèi)和品質(zhì)確定的。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款支出。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年度銷(xiāo)售額確定的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率檔次及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析其政策效果。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況包括購(gòu)買(mǎi)原材料、機(jī)器設(shè)備、支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ACDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括土地使用權(quán)、土地租賃權(quán)、土地轉(zhuǎn)讓權(quán)和土地抵押權(quán)，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、資產(chǎn)折舊和捐贈(zèng)支出，不包括稅收滯納金和罰款支出。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

9.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括建筑物、橋梁、隧道和橋梁、隧道等建筑物所占用的土地，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、林地和草原。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的當(dāng)天。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%、13%和17%。

13.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%和30%。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%。

15.ABCDE

解析思路：資源稅的稅率檔次包括2%、3%、4%、5%和6%。

16.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額和收入總額。

17.ACDE

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額加稅額、銷(xiāo)售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售額減成本和銷(xiāo)售額減費(fèi)用。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加速算扣除數(shù)、應(yīng)納稅所得額減速算扣除數(shù)和應(yīng)納稅所得額加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

19.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和房產(chǎn)購(gòu)置成本。

20.ABCD

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括稅收標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際銷(xiāo)售量、產(chǎn)量和銷(xiāo)售量。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，這是增值稅管理的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)，而不是次月。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額為計(jì)稅依據(jù)，這是個(gè)人所得稅的基本計(jì)稅方法。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積，而不是土地的評(píng)估價(jià)值。

5.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，這是增值稅抵扣政策的一部分。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率，但實(shí)際上稿酬所得適用的稅率是20%減征30%。

7.×

解析思路：房產(chǎn)