2025年稅務師考試新生體驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照稅收法定原則，下列哪些情況不屬于稅收法律規范調整的范圍？（）

A.稅收征收管理

B.稅收減免

C.稅務代理

D.稅收咨詢

3.下列關于稅收的表述，正確的是？（）

A.稅收具有強制性

B.稅收具有無償性

C.稅收具有固定性

D.稅收具有公平性

4.稅收的基本特征包括哪些？（）

A.無償性

B.強制性

C.固定性

D.普遍性

5.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.企業發生的合理工資薪金支出

B.企業繳納的社會保險費

C.企業支付的罰款

D.企業購置的固定資產折舊

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.稅收籌劃的目的是什么？（）

A.減少稅收負擔

B.增加企業盈利

C.提高企業競爭力

D.降低經營風險

8.以下哪些屬于稅收法律關系的內容？（）

A.稅務機關的權利和義務

B.納稅人的權利和義務

C.稅務代理的權利和義務

D.稅收違法行為的法律責任

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？（）

A.稅收征收管理是稅收工作的基礎

B.稅收征收管理是稅收法治建設的重要內容

C.稅收征收管理是稅收政策落實的重要保障

D.以上都是

10.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收減免所得

D.財產轉讓所得

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.農業生產

C.教育服務

D.醫療衛生服務

12.以下哪些屬于稅收優惠政策的形式？（）

A.稅率優惠

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收代扣代繳

13.以下哪些屬于稅收代理服務的內容？（）

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收違法行為的代理

14.以下哪些屬于稅收法治建設的基本原則？（）

A.法律面前人人平等

B.法律優先原則

C.法律責任原則

D.公正、公開、公平原則

15.以下哪些屬于稅收征收管理的對象？（）

A.納稅人

B.稅務代理人

C.稅務機關

D.稅收違法行為的責任人

16.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？（）

A.罰款

B.罰金

C.行政拘留

D.刑事處罰

18.以下哪些屬于稅收優惠政策的作用？（）

A.促進經濟發展

B.激發市場活力

C.促進產業結構調整

D.提高人民生活水平

19.以下哪些屬于稅收代理服務的特點？（）

A.專業性

B.獨立性

C.服務性

D.法律性

20.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.合法性原則

B.依法行政原則

C.公開、公正原則

D.效率、便民原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過調整納稅人的經濟行為，以減輕稅收負擔的行為。（）

3.稅收征收管理是國家稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括國內外所有個人所得。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.稅收優惠政策是指國家為了實現特定的經濟、社會目標，對某些納稅人或稅種給予減免稅或稅收優惠的措施。（）

7.稅務代理是指納稅人委托具有資質的代理人代為辦理納稅申報、繳納稅款等稅務事項的行為。（）

8.稅收法治建設要求稅收法律規范具有明確性、穩定性和可操作性。（）

9.稅收征收管理應當遵循公開、公正、公平的原則。（）

10.稅收違法行為的法律責任包括行政處罰和刑事處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的基本原則。

2.簡述稅收征收管理的主要環節。

3.簡述增值稅的計稅方法。

4.簡述個人所得稅的征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述如何加強稅收法治建設，提高稅收征收管理的效率和水平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD

解析思路：稅收法定原則調整的是稅收法律規范，而稅務代理和稅收咨詢屬于服務領域，不屬于法律規范調整的范圍。

3.ABCD

解析思路：稅收具有強制性、無償性、固定性和公平性是其基本特征。

4.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性、固定性和普遍性。

5.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、繳納的社會保險費和購置的固定資產折舊，罰款不得扣除。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃的目的是減少稅收負擔、增加企業盈利、提高企業競爭力和降低經營風險。

8.ABCD

解析思路：稅收法律關系的內容包括稅務機關的權利和義務、納稅人的權利和義務、稅務代理的權利和義務以及稅收違法行為的法律責任。

9.D

解析思路：稅收征收管理是稅收工作的基礎，稅收法治建設的重要內容，稅收政策落實的重要保障，因此選項D正確。

10.ABD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和財產轉讓所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基礎設施建設、農業生產、教育服務和醫療衛生服務。

12.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的形式包括稅率優惠、稅收減免、稅收抵免和稅收代扣代繳。

13.ABCD

解析思路：稅收代理服務的內容包括納稅申報、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收違法行為的代理。

14.ABCD

解析思路：稅收法治建設的基本原則包括法律面前人人平等、法律優先原則、法律責任原則和公正、公開、公平原則。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理的對象包括納稅人、稅務代理人、稅務機關和稅收違法行為的責任人。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、罰金、行政拘留和刑事處罰。

18.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的作用包括促進經濟發展、激發市場活力、促進產業結構調整和提高人民生活水平。

19.ABCD

解析思路：稅收代理服務的特點包括專業性、獨立性、服務性和法律性。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括合法性原則、依法行政原則、公開、公正、公平原則和效率、便民原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本功能之一。

2.√

解析思路：稅收籌劃確實是指在法律允許的范圍內，通過調整納稅人的經濟行為，以減輕稅收負擔的行為。

3.√

解析思路：稅收征收管理確實是國家稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動。

4.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍僅限于國內個人所得，不包括國外所得。

5.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.√

解析思路：稅收優惠政策確實是指國家為了實現特定的經濟、社會目標，對某些納稅人或稅種給予減免稅或稅收優惠的措施。

7.√

解析思路：稅務代理確實是指納稅人委托具有資質的代理人代為辦理納稅申報、繳納稅款等稅務事項的行為。

8.√

解析思路：稅收法治建設確實要求稅收法律規范具有明確性、穩定性和可操作性。

9.√

解析思路：稅收征收管理確實應當遵循公開、公正、公平的原則。

10.√

解析思路：稅收違法行為的法律責任確實包括行政處罰和刑事處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、經濟性原則和風險可控原則。

2.稅收征收管理的主要環節包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務稽查和稅務行政復議。

3.增值稅的計稅方法包括一般計稅