2025稅務師考前資料準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑業服務

D.提供文化體育業服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.提供交通運輸業服務

D.提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.稅前扣除后的利潤

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務

B.提供文化體育業服務

C.銷售農產品

D.提供交通運輸業服務

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

12.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑業服務

D.提供文化體育業服務

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.提供交通運輸業服務

D.提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.稅前扣除后的利潤

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務

B.提供文化體育業服務

C.銷售農產品

D.提供交通運輸業服務

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

19.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

20.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑業服務

D.提供文化體育業服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據為企業的實際利潤。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。（）

4.營業稅的納稅人是從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.增值稅的一般納稅人可以享受即征即退政策。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額可以通過扣除成本、費用、稅金和損失后的余額計算得出。（）

7.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和勞務報酬所得。（）

8.營業稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和9%。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產和無形資產。（）

10.個人所得稅的納稅人需要在每年3月31日前向稅務機關報送個人所得稅申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明營業稅的納稅申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

2.分析個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故選A,B,C,D。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織，包括企業、個人、行政單位和社團，故選A,B,C,D。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

4.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、建筑業服務、文化體育業服務和其他應稅勞務，故選A,B,C,D。

5.A,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品和提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務，故選A,D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額，故選A,B,C,D。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

8.A,B,C

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務、提供文化體育業服務和其他特定項目，故選A,B,C。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故選A,B,C,D。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織，包括企業、個人、行政單位和社團，故選A,B,C,D。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

12.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、建筑業服務、文化體育業服務和其他應稅勞務，故選A,B,C,D。

13.A,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品和提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務，故選A,D。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額，故選A,B,C,D。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

16.A,B,C

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供教育、醫療、衛生、養老、殘疾人福利等社會服務、提供文化體育業服務和其他特定項目，故選A,B,C。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故選A,B,C,D。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織，包括企業、個人、行政單位和社團，故選A,B,C,D。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

20.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、建筑業服務、文化體育業服務和其他應稅勞務，故選A,B,C,D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非實際利潤。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨應納稅所得額的增加而遞增。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人是從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.×

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，而非即征即退。

6.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額可以通過扣除成本、費用、稅