2025年稅務師考試實踐演練與理論結合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，應計入管理費用的是（）。

A.水電費

B.辦公費

C.銷售費用

D.研發費用

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.應納稅所得額

B.會計利潤

C.捐贈收入

D.國債利息收入

4.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列關于增值稅專用發票管理，說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票實行一票一卡制度

B.增值稅專用發票應妥善保管

C.增值稅專用發票不得涂改、變造、偽造

D.增值稅專用發票的使用應按規定進行

6.下列關于稅收征收管理，說法正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法履行納稅義務

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.納稅人有權要求稅務機關提供稅收咨詢服務

7.下列關于稅收優惠，說法正確的是（）。

A.稅收優惠應當有利于經濟發展

B.稅收優惠應當符合國家產業政策

C.稅收優惠應當公平合理

D.稅收優惠應當依法執行

8.下列關于稅收違法處罰，說法正確的是（）。

A.稅收違法行為應當依法予以處罰

B.稅收違法處罰應當公平公正

C.稅收違法處罰應當與違法行為相適應

D.稅收違法處罰應當公開透明

9.下列關于稅收協定，說法正確的是（）。

A.稅收協定是兩個國家之間的稅收安排

B.稅收協定應當有利于促進國際經濟合作

C.稅收協定應當公平合理

D.稅收協定的簽訂和執行應當符合國際慣例

10.下列關于稅務師事務所，說法正確的是（）。

A.稅務師事務所是依法設立的專業服務機構

B.稅務師事務所應當具備一定的專業水平和職業道德

C.稅務師事務所應當接受稅務機關的監督管理

D.稅務師事務所應當依法從事稅務代理業務

11.下列關于稅收籌劃，說法正確的是（）。

A.稅收籌劃是納稅人依法減少稅負的行為

B.稅收籌劃應當符合國家稅收法律法規

C.稅收籌劃應當有利于納稅人自身發展

D.稅收籌劃應當有利于國家稅收收入穩定

12.下列關于稅收會計，說法正確的是（）。

A.稅收會計是會計學的一個分支

B.稅收會計的目的是核算和監督稅收收入

C.稅收會計應當遵循會計準則

D.稅收會計應當與國家財政會計相協調

13.下列關于稅收籌劃方法，說法正確的是（）。

A.直接減免稅籌劃方法

B.間接減免稅籌劃方法

C.轉移定價籌劃方法

D.增值稅籌劃方法

14.下列關于稅收籌劃原則，說法正確的是（）。

A.合法性原則

B.實用性原則

C.安全性原則

D.創新性原則

15.下列關于稅收籌劃程序，說法正確的是（）。

A.確定籌劃目標

B.收集籌劃信息

C.分析籌劃方案

D.實施籌劃方案

16.下列關于稅收籌劃風險，說法正確的是（）。

A.違法風險

B.操作風險

C.道德風險

D.法律風險

17.下列關于稅務代理業務，說法正確的是（）。

A.稅務代理業務是指納稅人委托稅務師事務所代理的涉稅事務

B.稅務代理業務應當符合國家稅收法律法規

C.稅務代理業務應當遵循誠信原則

D.稅務代理業務應當保守納稅人商業秘密

18.下列關于稅務代理機構，說法正確的是（）。

A.稅務代理機構是指依法設立的專業服務機構

B.稅務代理機構應當具備一定的專業水平和職業道德

C.稅務代理機構應當接受稅務機關的監督管理

D.稅務代理機構應當依法從事稅務代理業務

19.下列關于稅收征收管理信息化，說法正確的是（）。

A.稅收征收管理信息化是指運用現代信息技術手段進行稅收征收管理

B.稅收征收管理信息化應當提高稅收征收管理的效率

C.稅收征收管理信息化應當保護納稅人合法權益

D.稅收征收管理信息化應當符合國家法律法規

20.下列關于稅收征管體制改革，說法正確的是（）。

A.稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率

B.稅收征管體制改革應當符合國家稅收法律法規

C.稅收征管體制改革應當有利于納稅人依法納稅

D.稅收征管體制改革應當促進稅收征管工作規范化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮稅收優惠政策。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅專用發票可以在任何情況下進行涂改、變造、偽造。（）

5.稅務機關在稅務檢查過程中，可以隨意進入納稅人的經營場所。（）

6.稅收優惠可以隨意調整，不受國家法律法規的限制。（）

7.稅收違法處罰的決定應當由稅務機關內部決定，無需公開。（）

8.稅收協定是國家之間簽訂的具有法律效力的文件，可以直接改變國內稅法。（）

9.稅務師事務所可以接受任何納稅人的委托，進行稅務代理業務。（）

10.稅收籌劃是為了逃避稅收，不屬于合法行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅務代理業務的范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業和國家的影響。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如水電費、辦公費等。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，會計利潤是計算應納稅所得額的基礎，而捐贈收入和國債利息收入不計入應納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括一票一卡制度、妥善保管、不得涂改、變造、偽造以及按規定使用。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關和納稅人依法履行職責，保護納稅人合法權益，并提供稅收咨詢服務。

7.ABCD

解析思路：稅收優惠應當有利于經濟發展、符合國家產業政策、公平合理，并依法執行。

8.ABCD

解析思路：稅收違法處罰應當依法進行，公平公正，與違法行為相適應，并公開透明。

9.ABCD

解析思路：稅收協定是兩個國家之間的稅收安排，有利于促進國際經濟合作，應當公平合理，并符合國際慣例。

10.ABCD

解析思路：稅務師事務所是依法設立的專業服務機構，應當具備專業水平和職業道德，接受監督管理，并依法從事稅務代理業務。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法減少稅負的行為，應當符合國家稅收法律法規，有利于納稅人自身發展，并有利于國家稅收收入穩定。

12.ABCD

解析思路：稅收會計是會計學的一個分支，目的是核算和監督稅收收入，應當遵循會計準則，并與國家財政會計相協調。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接減免稅籌劃、間接減免稅籌劃、轉移定價籌劃和增值稅籌劃等。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、實用性、安全性和創新性。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標、收集籌劃信息、分析籌劃方案和實施籌劃方案。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃風險包括違法風險、操作風險、道德風險和法律風險。

17.ABCD

解析思路：稅務代理業務是指納稅人委托稅務師事務所代理的涉稅事務，應當符合國家稅收法律法規，遵循誠信原則，并保守商業秘密。

18.ABCD

解析思路：稅務代理機構是依法設立的專業服務機構，應當具備專業水平和職業道德，接受監督管理，并依法從事稅務代理業務。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理信息化是運用現代信息技術手段進行稅收征收管理，應當提高效率，保護納稅人合法權益，并符合國家法律法規。

20.ABCD

解析思路：稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理效率，符合國家稅收法律法規，有利于納稅人依法納稅，并促進稅收征管工作規范化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅收優惠政策是影響計稅依據的因素之一。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨應納稅所得額的變化而變化。

4.錯誤

解析思路：增值稅專用發票不得涂改、變造、偽造，否則將承擔法律責任。

5.錯誤

解析思路：稅務機關在稅務檢查過程中，應當依法進入納稅人的經營場所。

6.錯誤

解析思路：稅收優惠的調整應當依法進行，受國家法律法規的限制。

7.錯誤

解析思路：稅收違法處罰的決定應當公開透明，接受社會監督。

8.錯誤

解析思路：稅收協定不能直接改變國內稅法，國內稅法仍需遵守。

9.正確

解析思路：稅務師事務所可以接受任何納稅人的委托，提供稅務代理服務。

10.錯誤

解析思路：稅收籌劃是合法行為，旨在合理減輕稅負，而非逃避稅收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠等。

3.個人所得