2025年稅務師考試能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.可以抵扣進項稅額

B.需按規定開具增值稅專用發票

C.納稅期限為每月15日

D.需按規定繳納增值稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金

B.應納稅所得額等于會計利潤加或減調整項目

C.納稅期限為每年5月31日

D.納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.應納稅所得額等于收入減去費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除

B.納稅期限為每月15日

C.可以采用綜合所得稅率和超額累進稅率

D.納稅人可以自行選擇采用年度匯算清繳方式

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.以實際占用土地面積為計稅依據

B.稅率根據土地等級確定

C.納稅期限為每年4月30日

D.可以享受減免稅政策

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.以房產原值減去折舊后的余額為計稅依據

B.稅率根據房產性質確定

C.納稅期限為每年3月31日

D.可以享受減免稅政策

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.以車船的種類、噸位、凈噸位為計稅依據

B.稅率根據車船的種類、噸位、凈噸位確定

C.納稅期限為每年6月30日

D.可以享受減免稅政策

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.以合同金額為計稅依據

B.稅率根據合同種類確定

C.納稅期限為合同簽訂之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.以資源產品的銷售數量或銷售額為計稅依據

B.稅率根據資源產品的種類、等級確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.以污染物排放量為計稅依據

B.稅率根據污染物種類、排放量確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.以煙葉收購數量為計稅依據

B.稅率根據煙葉種類、等級確定

C.納稅期限為煙葉收購之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

11.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.以船舶凈噸位為計稅依據

B.稅率根據船舶凈噸位確定

C.納稅期限為船舶進出港之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.以車輛購置價格為計稅依據

B.稅率根據車輛種類、購置價格確定

C.納稅期限為車輛購置之日起60日內

D.可以享受減免稅政策

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.以實際占用耕地面積為計稅依據

B.稅率根據耕地種類、等級確定

C.納稅期限為占用耕地之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

14.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.以房屋買賣合同金額為計稅依據

B.稅率根據房屋種類、合同金額確定

C.納稅期限為合同簽訂之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

15.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.以土地增值額為計稅依據

B.稅率根據土地增值率確定

C.納稅期限為土地轉讓之日起30日內

D.可以享受減免稅政策

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據

B.稅率根據納稅人所在地確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據

B.稅率根據納稅人所在地確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據

B.稅率根據納稅人所在地確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據

B.稅率根據納稅人所在地確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據

B.稅率根據納稅人所在地確定

C.納稅期限為每月15日

D.可以享受減免稅政策

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地等級和面積來確定的。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的原始購置價格。（）

6.車船稅的征收范圍包括所有類型的車輛和船舶。（）

7.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來計算的。（）

8.資源稅的納稅人是資源產品的生產者和銷售者。（）

9.環境保護稅的征收目的是為了保護環境，減少污染。（）

10.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅地點。

3.簡述個人所得稅的征收原則和稅率結構。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率確定方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其政策工具。

2.論述稅收法定原則的內涵及其在稅收立法中的體現。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、D。增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，需要開具增值稅專用發票，并按規定繳納增值稅。

2.A、B。企業所得稅的應納稅所得額計算包括會計利潤的調整，納稅期限為每年5月31日。

3.A、C。個人所得稅的應納稅所得額計算包括費用、專項扣除等，采用綜合所得稅率和超額累進稅率，可年度匯算清繳。

4.A、B、C。城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，稅率根據土地等級，納稅期限為每年4月30日。

5.A、B、C。房產稅以房產原值減去折舊后的余額為計稅依據，稅率根據房產性質，納稅期限為每年3月31日。

6.A、B、C。車船稅以車船的種類、噸位、凈噸位為計稅依據，稅率根據車船的種類、噸位、凈噸位，納稅期限為每年6月30日。

7.A、B、C。印花稅以合同金額為計稅依據，稅率根據合同種類，納稅期限為合同簽訂之日起30日內。

8.A、B、C。資源稅以資源產品的銷售數量或銷售額為計稅依據，稅率根據資源產品的種類、等級，納稅期限為每月15日。

9.A、B、C。環境保護稅以污染物排放量為計稅依據，稅率根據污染物種類、排放量，納稅期限為每月15日。

10.A、B、C。煙葉稅以煙葉收購數量為計稅依據，稅率根據煙葉種類、等級，納稅期限為煙葉收購之日起30日內。

11.A、B、C。船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據，稅率根據船舶凈噸位，納稅期限為船舶進出港之日起30日內。

12.A、B、C。車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據，稅率根據車輛種類、購置價格，納稅期限為車輛購置之日起60日內。

13.A、B、C。耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據，稅率根據耕地種類、等級，納稅期限為占用耕地之日起30日內。

14.A、B、C。契稅以房屋買賣合同金額為計稅依據，稅率根據房屋種類、合同金額，納稅期限為合同簽訂之日起30日內。

15.A、B、C。土地增值稅以土地增值額為計稅依據，稅率根據土地增值率，納稅期限為土地轉讓之日起30日內。

16.A、B、C。城市維護建設稅以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，稅率根據納稅人所在地，納稅期限為每月15日。

17.A、B、C。教育費附加以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，稅率根據納稅人所在地，納稅期限為每月15日。

18.A、B、C。地方教育附加以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，稅率根據納稅人所在地，納稅期限為每月15日。

19.A、B、C。水利建設基金以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，稅率根據納稅人所在地，納稅期限為每月15日。

20.A、B、C。文化事業建設費以增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，稅率根據納稅人所在地，納稅期限為每月15日。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進項稅額。

2.錯誤。企業所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。

3.正確。個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的，但具體數額可能會有所調整。

4.正確。城鎮土地使用稅的稅率是根據土地等級和面積來確定的。

5.錯誤。房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是購置價格。

6.正確。車船稅的征收范圍包括所有類型的車輛和船舶。

7.正確。印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來計算的。

8.正確。資源稅的納稅人是資源產品的生產者和銷售者。

9.正確。環境保護稅的征收目的是為了保護環境，減少污染。

10.正確。耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等；納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.解析思路：解釋企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織；納稅地點通常為企業的注冊地或實際經營地。

3.解析思路：闡述個人所得稅的征收原則包括公平原則、合理原則、簡便原則等；稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。

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