2025年稅務師考試重難點概述試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.教育機構提供的教育服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業轉讓財產所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業轉讓財產所得

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業所得稅抵免

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅前扣除

B.稅后減免

C.專項附加扣除

D.財產轉讓所得免征

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.財產損失

D.稅收滯納金

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.銷售不動產的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.非居民個人

D.居民個人

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內居住的個人和境外居住的個人。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

6.個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。（）

7.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

10.增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或經營地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的征收管理對促進我國經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅改革對調節收入分配、促進社會公平的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物和教育機構提供的教育服務。

5.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和國務院規定的其他免稅收入。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入和國務院規定的其他免稅收入。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%四個征收率。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、研發費用加計扣除和企業所得稅抵免。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅前扣除、稅后減免、專項附加扣除和財產轉讓所得免征。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、不動產和無形資產支付的增值稅。

14.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出和財產損失。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和提供應稅服務的單位和個人。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

18.A,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、非居民個人和居民個人。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和境外居住的個人，涵蓋了所有應納稅的個人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次，這是增值稅稅率的基本構成。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次，這是企業所得稅的基本稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次，這是個人所得稅的基本稅率。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅的抵扣制度。

8.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補，這是企業所得稅的虧損彌補政策。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，這是個人所得稅的扣除政策。

10.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或經營地，這是增值稅的納稅地點規定。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其各自的特點：

-一般納稅人：可以開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣銷項稅額，享受更多的稅收優惠政策。

-小規模納稅人：不能開具增值稅專用發票，進項稅額不能抵扣銷項稅額，稅收優惠政策相對較少。

2.企業所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準：

-工資、薪金支出：按照實際發生額扣除。

-勞動保護支出：按照實際發生額扣除。

-財產損失：按照實際損失扣除。

-稅收滯納金：不得扣除。

3.個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍：

-納稅人自行申報：適用于所有個人所得稅納稅人。

-代扣代繳：適用于工資、薪金所得等由單位代扣代繳的所得。

-查賬征收：適用于企業和其他經營單位。

4.增值稅專用發票的開具和使用規范：

-開具范圍：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和應稅服務。

-使用規范：開具發票時，必須按照規定的格式和內容填寫，確保發票的真實性和合法性。

四、論述題

1.增值稅的征收管理對促進我國經濟發展的作用：

-規范市場秩序：增值稅的征收管理有助于規范市場秩序，